某企業(yè)為居民企業(yè)，2019 年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: 1. 取得產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元，租金收入400萬(wàn)元，國(guó)債利息收入20萬(wàn)元 2.發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本140萬(wàn)元。3.發(fā)生銷售費(fèi)用760萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)670萬(wàn)元);管理費(fèi)用450萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元，未形成無(wú)形資產(chǎn)的研發(fā)費(fèi)用為40萬(wàn)元);財(cái)務(wù)費(fèi)用70萬(wàn)元(其中含向非金融企業(yè)借款250萬(wàn)元所支付的年利息20萬(wàn)元，當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為6%) 4.銷售稅金50萬(wàn)元 5.營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款46.4萬(wàn)元，支付稅收滯納金5萬(wàn)元) 6.計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)45萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)28萬(wàn)元 7. 2018年發(fā)生虧損為70萬(wàn)元

2、甲企業(yè)為一家居民企業(yè)，2021年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）2021年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入5000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元。（2）銷售費(fèi)用1200萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)800萬(wàn)元。管理費(fèi)用500萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元。財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬(wàn)元，其中利息支出10萬(wàn)元（向非金融機(jī)構(gòu)借款借款100萬(wàn)元，借款期限1年，年利率10%)，銀行同類貸款利率5%。（3）營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元，其中含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款50萬(wàn)元。（5）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元、支出職工福利費(fèi)40萬(wàn)元和職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元。已知：2021年會(huì)計(jì)利潤(rùn)1000萬(wàn)，企業(yè)所得稅稅率25%，捐贈(zèng)扣除比例為12%，職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除比例分別為14%、8%、2%。要求：（1）計(jì)算廣告費(fèi)稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。（2）計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。（3）計(jì)算利息支出稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。（4）計(jì)算捐贈(zèng)支出稅前扣除的金額及納稅

、甲企業(yè)2018年度的營(yíng)業(yè)收入為25400萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為3095.29萬(wàn)元，2019年年初聘請(qǐng)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題：（1）管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)500萬(wàn)元，廣告費(fèi)3000萬(wàn)元。（2）上年結(jié)轉(zhuǎn)未抵扣的廣告費(fèi)850萬(wàn)元。（3）管理費(fèi)用中含新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用2000萬(wàn)元。（4）計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資8000萬(wàn)元。撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)150萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)1200萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)250萬(wàn)元。（5）2018年以年利率6%向乙公司借款5000萬(wàn)元，支付利息300萬(wàn)元計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為5%。（6）營(yíng)業(yè)外支出中含通過(guò)中國(guó)青少年發(fā)展基金會(huì)援建希望小學(xué)捐款400萬(wàn)元，并取得合法票據(jù)。

、甲企業(yè)2018年度的營(yíng)業(yè)收入為25400萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為3095.29萬(wàn)元，2019年年初聘請(qǐng)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題：（1）管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)500萬(wàn)元，廣告費(fèi)3000萬(wàn)元。（2）上年結(jié)轉(zhuǎn)未抵扣的廣告費(fèi)850萬(wàn)元。（3）管理費(fèi)用中含新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用2000萬(wàn)元。（4）計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資8000萬(wàn)元。撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)150萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)1200萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)250萬(wàn)元。（5）2018年以年利率6%向乙公司借款5000萬(wàn)元，支付利息300萬(wàn)元計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為5%。（6）營(yíng)業(yè)外支出中含通過(guò)中國(guó)青少年發(fā)展基金會(huì)援建希望小學(xué)捐款400萬(wàn)元，并取得合法票據(jù)。

·甲公司為居民企業(yè)，2018年境內(nèi)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: (1)取得銷售收入2500萬(wàn)元; (2)銷售成本1100萬(wàn)元; (3)發(fā)生銷售費(fèi)用670萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)450萬(wàn)元)，管理費(fèi)用480萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)為15萬(wàn)元，新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為40萬(wàn)元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元； (4)稅金及附加40萬(wàn)元; (5)營(yíng)業(yè)外收入70萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐贈(zèng)款36.24萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元); (6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)23萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元; 要求:請(qǐng)計(jì)算甲公司2018年應(yīng)納所得稅稅額。