1.借:銀行存款116000 貸:預(yù)計(jì)負(fù)債10000 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入90000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)16000 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本72000 應(yīng)收退貨成本8000 貸:庫(kù)存商品80000 2.借:預(yù)計(jì)負(fù)債10000 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10000 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本8000 貸: 應(yīng)收退貨成本8000 3.借:庫(kù)存商品8000 貸:應(yīng)收退貨成本8000 借:預(yù)計(jì)負(fù)債10000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)1600 貸:銀行存款11600
2x17年9月15日,甲公司向乙公司銷售商品2000件,單位售價(jià)300元,單位生產(chǎn)成本200元。甲公司公司發(fā)出商品并開出增值稅專用發(fā)票,專用發(fā)票上列明的增值稅銷項(xiàng)稅額為78000元,貨款已如數(shù)收存銀行,該批商品的控制權(quán)同時(shí)轉(zhuǎn)移給了D公司。根據(jù)合同約定,甲公司給乙公司提供了6個(gè)月的試銷期,在2×18年3月15日之前,乙公司有權(quán)將未售出的商品退回,甲公司根據(jù)實(shí)際退貨數(shù)量,給乙公司開具紅字的增值稅專用發(fā)票并退還相應(yīng)的貨款。根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn),甲公司在發(fā)出商品時(shí)估計(jì)該批商品的退貨率為10%(即退回200件商品)。
2017年10月20日,華聯(lián)公司向乙公司賒銷a商品1000件,a商品單位成本為400元,單位售價(jià)為500元,增值稅專用發(fā)票上列明的增值稅稅額為80000元,根據(jù)合同規(guī)定,商品賒銷期為一個(gè)月,10月20日之前,有公司結(jié)清全部?jī)r(jià)款,公司合同同時(shí)約定華聯(lián)公司給公司六個(gè)月的試銷期,在2018年4月20日之前,乙公司有權(quán)將未售出的商品退回,根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn),華聯(lián)公司在發(fā)出商品時(shí),估計(jì)該批商品退貨率為20%,華聯(lián)公司每季度末對(duì)退貨率重新估計(jì)2017年12月31日,華聯(lián)公司重新估計(jì)退貨率為25%,2018年3月31日,華聯(lián)公司重新退貨率為10%,2018年4月20日退貨期滿,如果①公司沒(méi)退貨,②公司重新退回商品八件,③公司實(shí)際退回商品100件,④公司實(shí)際退貨商品130件,請(qǐng)根據(jù)上述條件編制,華聯(lián)公司會(huì)計(jì)分錄
2×17年9月12日,華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司向D公司銷市商品2000件單估售價(jià)300元單位生產(chǎn)成本250元。華聯(lián)公司發(fā)出商品并開出增值稅專用發(fā)票,專用發(fā)票上列明的增值稅額為78000元,貨款已如數(shù)收存銀行,該批商品的控別權(quán)同時(shí)轉(zhuǎn)移給了D公司。根據(jù)合同約定,華聯(lián)公司給D公司提供了6個(gè)月形試銷期,在2×18年3月15日之前,D公司有權(quán)資將未售出的商品退回華聯(lián)公司,華聯(lián)公司根據(jù)實(shí)際退費(fèi)數(shù)量,給D公司開具紅字的增值稅專用發(fā)票并退還相應(yīng)的貸款.根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn),華聯(lián)公司在發(fā)應(yīng)商品時(shí)估計(jì)該批商品的退貨率為20%(即退到400售商品):2x17年17月31日,華聯(lián)公司對(duì)退貨率進(jìn)行了重新評(píng)估,根據(jù)D公司對(duì)商品的銷售情況等最新證據(jù),華聯(lián)公司認(rèn)為只有5%的商品會(huì)被退回(等道回100件商品)要求:《1》2x17年9月15日,編據(jù)華章公司發(fā)出商品并收到版款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。(2)2×17年12月31日,編制華聯(lián)公司對(duì)退貨率進(jìn)行重新評(píng)估時(shí)的會(huì)計(jì)分錄(3)2×18年3月15日,編制退貨期屆滿時(shí)的會(huì)計(jì)分錄①假定D公司沒(méi)有退貨。②假定D公司實(shí)際退回6
2×17年9月12日,華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司向D公司銷市商品2000件單估售價(jià)300元單位生產(chǎn)成本250元。華聯(lián)公司發(fā)出商品并開出增值稅專用發(fā)票,專用發(fā)票上列明的增值稅額為78000元,貨款已如數(shù)收存銀行,該批商品的控別權(quán)同時(shí)轉(zhuǎn)移給了D公司。根據(jù)合同約定,華聯(lián)公司給D公司提供了6個(gè)月形試銷期,在2×18年3月15日之前,D公司有權(quán)資將未售出的商品退回華聯(lián)公司,華聯(lián)公司根據(jù)實(shí)際退費(fèi)數(shù)量,給D公司開具紅字的增值稅專用發(fā)票并退還相應(yīng)的貸款.根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn),華聯(lián)公司在發(fā)應(yīng)商品時(shí)估計(jì)該批商品的退貨率為20%(即退到400售商品):2x17年17月31日,華聯(lián)公司對(duì)退貨率進(jìn)行了重新評(píng)估,根據(jù)D公司對(duì)商品的銷售情況等最新證據(jù),華聯(lián)公司認(rèn)為只有5%的商品會(huì)被退回(等道回100件商品)要求:(1)2x17年9月15日,編據(jù)華聯(lián)公司發(fā)出商品并收到貨款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。(2)2×17年12月31日,編制華聯(lián)公司對(duì)退貨率進(jìn)行重新評(píng)估時(shí)的會(huì)計(jì)分錄(3)2×18年3月15日,編制退貨期屆滿時(shí)的會(huì)計(jì)分錄①假定D公司沒(méi)有退貨。
2019年9月15日,華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司向D公司銷售商品200件,單位售價(jià)500元,單位生產(chǎn)成本400元。華聯(lián)公司發(fā)出商品并開出增值稅專用發(fā)票,專用發(fā)票上列明的增值稅銷項(xiàng)稅額為13000元,貨款已如數(shù)收存銀行,該批商品的控制權(quán)同時(shí)轉(zhuǎn)移給了D公司。根據(jù)合同約定,華聯(lián)公司給D公司提供了6個(gè)月的試銷期,在2020年3月15日之前,D公司有權(quán)將未售出的商品退回華聯(lián)公司,華聯(lián)公司根據(jù)實(shí)際退貨數(shù)量,給D公司開具紅字的增值稅專用發(fā)票并退還相應(yīng)的貨款。根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn),華聯(lián)公司在發(fā)出商品時(shí)估計(jì)該批商品的退貨率為10%(即退回20件商品),要求編制如下會(huì)計(jì)分錄:1.2019年9月15日銷售商品(10分);2.2020年3月15日,退貨期屆滿,假定D公司沒(méi)有退貨(10分);3.2020年3月15日,退貨期屆滿,假定D公司實(shí)際退回20件商品。(20分)
請(qǐng)問(wèn)個(gè)體戶征收方式是查賬征收,目前銷售水果:楊梅翠冠梨等,因?yàn)槭亲约汗麍?chǎng)的果樹,但是沒(méi)申請(qǐng)過(guò)自產(chǎn)自銷農(nóng)產(chǎn)品,對(duì)方現(xiàn)在要發(fā)票,那開給他們的發(fā)票稅率選多少的?
老師,查賬征收的個(gè)體戶需要所得稅年報(bào)和工商年報(bào)嗎
員工的工資可以發(fā)到員工的家屬銀行卡嗎?
老師,我們24年5月做了23年的匯算清繳。交了企業(yè)所得稅?,F(xiàn)在24年12月利潤(rùn)表里存在23年的企業(yè)所得稅。該怎么處理呢?
請(qǐng)問(wèn)外貿(mào)企業(yè),會(huì)計(jì)憑證中暫估附件用的是采購(gòu)單,后面退稅用的是采購(gòu)合同不影響吧?
老師:公司要注消,現(xiàn)在是工商階段,要上傳《簡(jiǎn)易注消全體投資人承諾書》,要全體股東簽字,想問(wèn)一下,股東簽名的字,會(huì)不會(huì)跟之前所簽資料進(jìn)行對(duì)比呢?
銀行賬戶維護(hù)費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用還是財(cái)務(wù)費(fèi)用?
養(yǎng)豬場(chǎng),是免稅的嗎?稅收有什么政策?除了要報(bào)稅務(wù),一般還需向哪些主管部門提供報(bào)表?
老師,您好!請(qǐng)教 企業(yè)籌建中購(gòu)入的固定資產(chǎn)機(jī)器設(shè)備到達(dá)車間,但安裝需要的配件工具材料,這些配件工具材料,可以放在 在建工程-在安裝設(shè)備 中嗎?待全部安裝完畢,到達(dá)可使用狀態(tài)前,將 在建工程-在安裝設(shè)備 科目中的金額分?jǐn)偟剿械臋C(jī)器設(shè)備上,可以嗎? 謝謝老師指導(dǎo)!
我公司做地暖銷售及安裝業(yè)務(wù),進(jìn)項(xiàng)只有材料13%,請(qǐng)安裝隊(duì)安裝。銷售開具9%的建筑安裝施工發(fā)票合理嗎?如果合理,材料和提供安裝服務(wù)占比多少為合理?會(huì)不會(huì)導(dǎo)致稅務(wù)稽查,13% 和9%差率騙稅風(fēng)險(xiǎn)。如果不合理,要如何開票?以及聘請(qǐng)施工隊(duì)目前沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)來(lái)源,有何籌劃方法?
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