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演示賬套

資料一：2015年1月1日，甲公司以銀行存款2030萬元購入乙公司當(dāng)日發(fā)行的面值總額為2000萬元的4年期公司債券，該債券的票面年利率為4.2%。債券合同約定，末來4年，每年的利息在次年1月1日支付，本金于2019年1月1日一次性償還，乙公司不能提前贖回該債券，甲公司將該債券投資劃分為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)。資料二：甲公司在取得乙公司債券時，計算確定該債券投資的實際年利率為3.79%，公司在每年年末對債券投資的利息收入進(jìn)行會計處理。資料三：2017年1月1日，甲公司在收到乙公司債券上年利;息后，將該債券全部出售，所得款項2025萬元收存銀行。假定不考慮增值稅等相關(guān)稅費及其他因素。要求（“債權(quán)投資〞科日應(yīng)寫出必要的明細(xì)科目)：1）編制甲公司2015年1月1日購入乙公司債券的相關(guān)會計分錄。2）計算甲公司2015年12月31日應(yīng)確認(rèn)的債券利息收入，并編制相關(guān)會計分錄.3）編制甲公司2016年1月1日收到乙公司債券利息的相關(guān)會計分錄4）計算甲公司2016年12月31日應(yīng)確認(rèn)的債券利息收入，編制相關(guān)會計分錄5）編制甲公司2017年1月1日出售乙公司債券會計分錄

2022-06-04 11:55

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-06-04 13:35

（1）會計分錄: 借:債權(quán)投資-成本2000 -利息調(diào)整30 貸:銀行存款2030 （2）甲公司2015年應(yīng)確認(rèn)的投資收益=2030×3.79%=76.94（萬元）借:應(yīng)收利息84（2000×4.2%）貸:投資收益76.94 債權(quán)投資-利息調(diào)整7.06 （3）會計分錄: 借:銀行存款84 貸:應(yīng)收利息84 （4）2016年應(yīng)確認(rèn)的投資收益=（2030-7.06）×3.79%=76.67（萬元）借:應(yīng)收利息84 貸:投資收益76.67 債權(quán)投資-利息調(diào)整7.33 （5）借:銀行存款84 貸:應(yīng)收利息84 借:銀行存款2025 貸:債權(quán)投資-成本2000 -利息調(diào)整（30-7.06-7.33）15.61 投資收益9.39