A電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)與B商貿(mào)公司均為增值稅一般納稅人，2019年5月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下 1)A企業(yè)從B公司購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料和零部件，取得B公司開具增值稅專用發(fā)票注明貨款180萬元、增值稅23.4萬元。 2)B公司從A企業(yè)購(gòu)電腦600臺(tái)每臺(tái)不含稅單價(jià)0.45萬元，取得A企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票注明貨款270萬元，增值稅稅額35.1萬 3)A企業(yè)為B公司制作大型電子顯示屏，開具了普通發(fā)票取得含稅銷售額9.36萬元、調(diào)試收入1.94萬元。制作中委托C公司進(jìn)行專業(yè)加工，支付加工費(fèi)2萬元、增值稅0.26萬元，取得C公司增值稅專用發(fā)票。 3) B公司從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)證明上注明支付收購(gòu)貨款30萬元，支付運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)3萬元，取得增值稅專用發(fā)票不含稅運(yùn)費(fèi)3萬元。入庫(kù)后，將購(gòu)得的農(nóng)產(chǎn)品40%為職工福利消費(fèi)，60%零售給消費(fèi)者并取得含稅收入34.88萬元。 4) B公司銷售電腦和其他物品，取得含稅銷售額298.32萬元，均開具普通發(fā)票 求： 1) 計(jì)算A企業(yè)2019年5月應(yīng)交納的增值稅。 2) 計(jì)算B企業(yè)2019年5月應(yīng)交納的增值稅（本月取得的相關(guān)票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣）

計(jì)算應(yīng)納增值稅(1)銷售給甲公司A商品一批，共收取貨款259900元，開具增值稅普通發(fā)票（2)采用以舊換新方式銷售B商品一批，該批商品含稅售價(jià)22.6萬元，收回的舊貨作價(jià)16.95萬元，實(shí)際收取貨款5.65萬元。貨款已結(jié)清，開具增值稅普通發(fā)票。（3)銷售給乙公司C商品一批，C商品不含稅售價(jià)為110萬元，為了促進(jìn)友好合作，貝殼公司給乙公司10%的折扣，折扣金額和貨物價(jià)款在同一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票的金額欄分別注明。(4)銷售給丙公司D商品一批，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬元，并向丙公司承諾，提前10天內(nèi)付款給予1%的折扣，丙公司提前付款，實(shí)際收取不含稅價(jià)款198萬元。(5)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)A商品一批，共計(jì)支付價(jià)款113萬元，取得增值稅普通發(fā)票。6)銷售給丁公司A商品一批，貨物不含稅價(jià)為100萬元，另收取包裝物租金0.226萬元款項(xiàng)已結(jié)清，尚未開具發(fā)票。7)與甲公司以物易物，用不含稅價(jià)30萬元的A商品換取甲公司不含稅價(jià)32萬元的X商品，雙方商議不再補(bǔ)差價(jià)，雙方均開具增值稅專用發(fā)票。8)將本公司生產(chǎn)的E產(chǎn)品贈(zèng)送給乙公司，無E產(chǎn)品的同類售價(jià)，假設(shè)E產(chǎn)品成本利潤(rùn)率為10%，生產(chǎn)成本20萬。

計(jì)算應(yīng)納增值稅(1)銷售給甲公司A商品一批，共收取貨款259900元，開具增值稅普通發(fā)票（2)采用以舊換新方式銷售B商品一批，該批商品含稅售價(jià)22.6萬元，收回的舊貨作價(jià)16.95萬元，實(shí)際收取貨款5.65萬元。貨款已結(jié)清，開具增值稅普通發(fā)票。（3)銷售給乙公司C商品一批，C商品不含稅售價(jià)為110萬元，為了促進(jìn)友好合作，貝殼公司給乙公司10%的折扣，折扣金額和貨物價(jià)款在同一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票的金額欄分別注明。(4)銷售給丙公司D商品一批，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬元，并向丙公司承諾，提前10天內(nèi)付款給予1%的折扣，丙公司提前付款，實(shí)際收取不含稅價(jià)款198萬元。(5)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)A商品一批，共計(jì)支付價(jià)款113萬元，取得增值稅普通發(fā)票。6)銷售給丁公司A商品一批，貨物不含稅價(jià)為100萬元，另收取包裝物租金0.226萬元款項(xiàng)已結(jié)清，尚未開具發(fā)票。7)與甲公司以物易物，用不含稅價(jià)30萬元的A商品換取甲公司不含稅價(jià)32萬元的X商品，雙方商議不再補(bǔ)差價(jià)，雙方均開具增值稅專用發(fā)票。8)將本公司生產(chǎn)的E產(chǎn)品贈(zèng)送給乙公司，無E產(chǎn)品的同類售價(jià)，假設(shè)E產(chǎn)品成本利潤(rùn)率為10%，生產(chǎn)成本20萬。

3.5月，某經(jīng)銷公司A（一般計(jì)稅方法納稅人）發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)A公司用自己價(jià)值10萬元（不含稅，下同）的水果存貨，換取價(jià)值8萬元自架，雙方互開了增值稅專用發(fā)票。(2)A公司用水果換取了農(nóng)民李某的土豆，李某開具了收購(gòu)憑證，注明價(jià)款1.0!元，A公司開具了農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，金額也是1.09萬元。(3)A公司用水果換購(gòu)了古舊圖書，開具增值稅專用發(fā)票，金額為1萬元。(0)A公司用10萬元的水果換購(gòu)了水泥廠價(jià)值20萬元的水泥，雙方互開了增值用發(fā)票，并支付了差價(jià)款，當(dāng)月，A公司把換進(jìn)的一半水泥用作本公司職工食堂的建試計(jì)算A公間5月應(yīng)繳納的增值稅。

3.5刀，某經(jīng)銷公司A（一般計(jì)稅方法納稅人）發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)A公司用自己價(jià)值10萬元（不含稅，下同）的水果存貨，換取價(jià)值8萬元架，雙方互開了增值稅專用發(fā)票。(2)A公司用水果換取了農(nóng)民李某的土豆，李某開具了收購(gòu)憑證，注明價(jià)款1.09萬元。A公司開具了農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，金額也是1.09萬元。(3)A公司用水果換購(gòu)了古舊圖書，開具增值稅專用發(fā)票，金額為1萬元。(0)A公司用10萬元的水果換購(gòu)了水泥廠價(jià)值20萬元的水泥，雙方互開了增值用發(fā)票，并支付了差價(jià)款。當(dāng)月，A公司把換進(jìn)的一半水泥用作本公司職工食堂的建試計(jì)算A公同5月應(yīng)繳納的增值稅。