同學(xué)你好 你是說彌補(bǔ)虧損的嗎

根據(jù)《國家稅務(wù)總局給與企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào)）規(guī)定：“第六條根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年?！?注意此規(guī)定明確回答： 1、可以扣除，但前提是必須到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)及說明后準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除。 2、追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。 其次：經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后賬務(wù)處理如下： 借：以前年度損益調(diào)整—XX年度費(fèi)用 貸：貨幣資金、往來等科目 借：利潤分配—未分配利潤-- XX年度費(fèi)用 貸：以前年度損益調(diào)整—XX年度費(fèi)用 調(diào)整后被調(diào)整年度減少了當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，出現(xiàn)了多繳的企業(yè)所得稅稅款或增加了企業(yè)虧損情況。 文件予以規(guī)定：企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請(qǐng)退稅。 虧損企業(yè)追補(bǔ)確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過追補(bǔ)確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)首先調(diào)整該項(xiàng)支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規(guī)定處理。盈利企業(yè)按適用所得稅率計(jì)算應(yīng)退所得稅額向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅或抵減調(diào)整年度的應(yīng)納稅所得額；虧損企業(yè)增加被調(diào)整年度的虧損額，在以后5年內(nèi)進(jìn)行稅前彌補(bǔ)。

您好 請(qǐng)問上年暫估了 對(duì)么？

學(xué)員您好，在匯算清繳前能取得發(fā)票，是不需要調(diào)增的哈

你好 可以啊，這個(gè)匯算清繳之前拿到發(fā)票就可以的 這個(gè)是稅務(wù)局允許的