企業(yè)應當設管“稅金及附加”科目，核算企業(yè)經營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、房產稅城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等相關稅費。其中，按規(guī)定計算確定的與經營活動相關的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅等稅費，企業(yè)應借記“稅金及附加”科目，貸記“應交稅費”科目。期末，應將“稅金及附加”科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉后，“稅金及附加”科目無余額。企業(yè)交納的印花稅，不會發(fā)生應付未付稅款的情況，不需要預計應納稅金額，同時也不存在與稅務機關結算或者清算的問題。因此，企業(yè)交納的印花稅不通過“應交稅費”科目核算，于購買印花稅票時，直接借記“稅金及附加”科目，貸記“銀行存款”科目。請問老師印花稅不用計提嗎？

老師，請問事業(yè)單位企業(yè)所得稅匯算清繳我們收到的錢都全部都上繳財政了，科目也是通過應繳國庫款科目入賬，這種情況收入可以填零申報嗎？（收入都屬于非稅收入，科目通過應繳國庫款科目入賬，全部上繳國庫，收到的銀行利息也要上繳國庫的，也是通過應繳國庫款科目入賬）

老師，請問事業(yè)單位企業(yè)所得稅匯算清繳我們收到的錢都全部都上繳財政了，科目也是通過應繳國庫款科目入賬，這種情況收入可以填零申報嗎？（收入都屬于非稅收入，科目通過應繳國庫款科目入賬，全部上繳國庫，收到的銀行利息也要上繳國庫的，也是通過應繳國庫款科目入賬）

請問老師，匯算清繳退回上一年度的所得稅，是通過稅金及附加科目和應交稅費科目過渡嗎？還是直接進入營業(yè)外收入呢？

提問# 一、稽查補查稅，其中補繳2018年度企業(yè)所得以及滯納金 問題1:企業(yè)會計入賬借:營業(yè)外支出~滯納金 10萬元，貸:銀行存款 10萬元。 同時，這個營業(yè)外支出~滯納金科目這個可以直接通過以前年度損益調整，直接沖減利潤分配~未分配利潤嗎？還是說掛在營業(yè)外支出科目，等年度匯算清繳時候，調增應納稅所得額? 問題2：往年的應收賬款和其他應收賬款，超過三年了，確定余額收不回來了，小企業(yè)會計準則，直接可以經過以前年度損益科目過度，沖減未分配利潤嗎？還是只能掛在營業(yè)外支出這個科目，等匯算清繳時候，調增應納稅所得額（只是掛太久未收回來，又沒有充分證據資料）? 以上兩種情況，老師幫給出一下正確會計分錄和對企業(yè)年度匯算清繳是否要調增詳細解答一下，謝謝。