)甲有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人,增值稅率13%,商品售價(jià)不含增值稅,其原? 料日常收發(fā)業(yè)務(wù)按實(shí)際成本法核算,2021年3月份發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: 1、2日,購進(jìn)原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票上已列明貨款300 000元,稅款39000元. 材料已驗(yàn)收入庫,價(jià)稅款項(xiàng)以存款支付。 2、6日,銷售產(chǎn)品開出增值稅發(fā)票,價(jià)款為500 000元,稅額65 000元,價(jià)稅款未收。 3、15日,出售多余材料實(shí)現(xiàn)收入30000元，稅款3900元，稅款價(jià)格已存入銀行。4、20日，購入材料一批，增值稅發(fā)票注明價(jià)款5000元，稅款650元，價(jià)稅款暫未支付，材料已驗(yàn)收入庫。5、26日，因某項(xiàng)工程的需要，領(lǐng)用庫存材料一批，其實(shí)際成本為3000元，進(jìn)項(xiàng)稅額390元（按稅法規(guī)定不能抵扣）。6、30日，以銀行存款交納本月增值稅20000元。7、31日，月末計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅。編制甲公司會計(jì)分錄。

1.A企業(yè)為一般納稅人企業(yè)，(1)2018年7月增值稅銷項(xiàng)稅額為1000000元，進(jìn)項(xiàng)稅額為700000元。轉(zhuǎn)下月繳納。(2)8月2日上交上月未交增值稅300000元。(3)8月發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額為1000000元，進(jìn)項(xiàng)稅額為700000元，已交稅金300000元。2.B企業(yè)小規(guī)模納稅企業(yè)，2018年10月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1）11月10日，購入原材料一批，取得的專用發(fā)票中注明貨款20000元，增值稅2600元，款項(xiàng)以轉(zhuǎn)賬支票支付，材料已驗(yàn)收入庫(該材料按實(shí)際成本計(jì)價(jià)核算）。2）11月15日，銷售產(chǎn)品一批，所開出的普通發(fā)票中注明的貨款(含稅）為11330元，增值稅征收率為3％，款項(xiàng)已入銀行。

例32021年5月1日，奕力公司向煙臺新煙有限公司購入原材料面粉一批，取得增值稅專用發(fā)票上標(biāo)明的價(jià)款為1000元，增值稅稅率為16%，同時(shí)支付運(yùn)雜費(fèi)100元，均通過銀行存款支付，5月6日，該批面粉驗(yàn)收入庫。 (1)2021年5月1日購進(jìn)原材料。 (2)2021年5月6日該批面粉驗(yàn)收入庫。

(1)2021年6月10日，公司購進(jìn)原材料一批已驗(yàn)收入庫，但尚未收到增值稅扣稅憑征，款項(xiàng)也未支付。隨貨同行的材料清單列明的原材料銷售價(jià)格為260000元(2)2021年6月15日，取得相關(guān)增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為260000元，增值稅稅額為了3800元(3)2021年6月18日，領(lǐng)用一批外購的原材料用于集體福利，該批原材料的成本為60000元，相關(guān)增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為7800元。(4)2021年6月28日，甲公司外購空調(diào)扇300臺作為福利發(fā)放給直接從事生產(chǎn)的職工，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為150000元、增值稅稅額為19500元，以銀行存款支付了購買空調(diào)扇的價(jià)款和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，增值稅專用發(fā)票尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，(5)2021年6月29日，庫存材料因管理不善發(fā)生火災(zāi)毀損，材料實(shí)際成本為20000元。相關(guān)增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為2600元。請應(yīng)用所學(xué)知識分析以上業(yè)務(wù)，并進(jìn)行會計(jì)核算處理（會計(jì)分錄）

山水有限責(zé)任公司為小規(guī)模納稅人，2021年1月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（1）2021年1月10日，購入原材料一批，取得的專用發(fā)票中注明價(jià)款30000元，增值稅稅額3900元，款項(xiàng)以銀行存款支付，材料驗(yàn)收入庫。（2）2021年1月18日，銷售產(chǎn)品一批，開具的普通發(fā)票上注明的貨款（含稅）為51500元，款項(xiàng)已存入銀行。（3）2021年1月31日，繳納增值稅1500元。請應(yīng)用所學(xué)知識分析以上業(yè)務(wù)，并進(jìn)行會計(jì)核算處理。