1.全年取得產(chǎn)品銷售收入為5500萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4200萬元；2.其他業(yè)務(wù)收入900萬元，其他業(yè)務(wù)成本700萬元；3.繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元；4.發(fā)生的管理費用480萬元，其中工資150萬元（包含安置殘疾人工資20萬元)，福利費支出40萬元，業(yè)務(wù)招待費70萬元；（5）銷售費用400萬元，其中工資120萬元，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費80萬元；（6）發(fā)生財務(wù)費用30萬元，其中銀行貸款利息支出20萬元；（7）取得購買國債的利息收入40萬元；（8）取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性投資收益30萬元。（9）取得營業(yè)外收入100萬元，發(fā)生營業(yè)外支出150萬元（其中含公益性捐贈35萬元）。要求：計算該企業(yè)2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額（單位：萬元)。
同學(xué)您好 利潤總額=5500-4200%2B900-700-300-480-400-30%2B40%2B30%2B100-150=310 殘疾人工資調(diào)減20 業(yè)務(wù)招待費限額：70*0.6=42，（5500%2B900）*0.005=32，調(diào)增70-32=38 應(yīng)納所得稅額=（310%2B38-20-40-30）*0.25=64.5
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某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè),2018年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)全年取得產(chǎn)品銷售收入5600萬元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元;(2)其他業(yè)務(wù)收入800萬元,其他業(yè)務(wù)成本694萬元;(3)取得購買國債的利息收入40萬元;(4)繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元;(5)發(fā)生的管理費用760萬元,其中新技術(shù)的研究開發(fā)費用60萬元,業(yè)務(wù)招待費70萬元;(6)發(fā)生財務(wù)費用200萬元;(7)取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬元;(8)取得營業(yè)外收入100萬元,發(fā)生營業(yè)外支出250萬元(其中含公益性捐贈38萬元)（10）計入成本費用中的實發(fā)工資總額200萬元
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四、綜合業(yè)務(wù)題廣西海博商貿(mào)有限公司為居民企業(yè)，2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:1.全年取得產(chǎn)品銷售收入為5500萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4200萬元;3.繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元;2.其他業(yè)務(wù)收入900萬元，其他業(yè)務(wù)成本700萬元;4.發(fā)生的管理費用480萬元，其中工資150萬元(包含安置殘疾人工資20萬元)，福利費支出40萬元，業(yè)務(wù)招待費70萬元;(5)銷售費用400萬元，其中工資120萬元，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費80萬元;(6)發(fā)生財務(wù)費用30萬元，其中銀行貸款利息支出20萬元;(7)取得購買國債的利息收入40萬元;(8)取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性投資收益30元(9)取得營業(yè)外收入100萬元，發(fā)生營業(yè)外支出150萬元(其中含公益性捐贈35萬元)。要求:計算該企業(yè)2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額(單位:萬元)
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1.全年取得產(chǎn)品銷售收入為5500萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4200萬元；2.其他業(yè)務(wù)收入900萬元，其他業(yè)務(wù)成本700萬元；3.繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元；4.發(fā)生的管理費用480萬元，其中工資150萬元（包含安置殘疾人工資20萬元)，福利費支出40萬元，業(yè)務(wù)招待費70萬元；（5）銷售費用400萬元，其中工資120萬元，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費80萬元；（6）發(fā)生財務(wù)費用30萬元，其中銀行貸款利息支出20萬元；（7）取得購買國債的利息收入40萬元；（8）取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性投資收益30萬元。（9）取得營業(yè)外收入100萬元，發(fā)生營業(yè)外支出150萬元（其中含公益性捐贈35萬元）。要求：計算該企業(yè)2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額（單位：萬元)。
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1.全年取得產(chǎn)品銷售收入為5500萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4200萬元；2.其他業(yè)務(wù)收入900萬元，其他業(yè)務(wù)成本700萬元；3.繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元；4.發(fā)生的管理費用480萬元，其中工資150萬元（包含安置殘疾人工資20萬元)，福利費支出40萬元，業(yè)務(wù)招待費70萬元；（5）銷售費用400萬元，其中工資120萬元，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費80萬元；（6）發(fā)生財務(wù)費用30萬元，其中銀行貸款利息支出20萬元；（7）取得購買國債的利息收入40萬元；（8）取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性投資收益30萬元。（9）取得營業(yè)外收入100萬元，發(fā)生營業(yè)外支出150萬元（其中含公益性捐贈35萬元）。要求：計算該企業(yè)2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額（單位：萬元)。
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1.全年取得產(chǎn)品銷售收入為5500萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4200萬元；2.其他業(yè)務(wù)收入900萬元，其他業(yè)務(wù)成本700萬元；3.繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元；4.發(fā)生的管理費用480萬元，其中工資150萬元（包含安置殘疾人工資20萬元)，福利費支出40萬元，業(yè)務(wù)招待費70萬元；（5）銷售費用400萬元，其中工資120萬元，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費80萬元；（6）發(fā)生財務(wù)費用30萬元，其中銀行貸款利息支出20萬元；（7）取得購買國債的利息收入40萬元；（8）取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性投資收益30萬元。（9）取得營業(yè)外收入100萬元，發(fā)生營業(yè)外支出150萬元（其中含公益性捐贈35萬元）。要求：計算該企業(yè)2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額（單位：萬元)。
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老師，我在學(xué)習(xí)長投的權(quán)益法，但是一直沒有搞懂：長投的后續(xù)計量中初始投資成本小于可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的部分確認(rèn)營業(yè)外收入，這個調(diào)整分錄為什么不是初始入賬時的調(diào)整而是后續(xù)計量的調(diào)整？難道這個分錄是每期報告日都要調(diào)的？
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0%2B40%2B30%2B100是什么意思
同學(xué)您好 國債利息? 直接投資收益? 營業(yè)外收入 都屬于利潤總額? 所以要加上
那應(yīng)納稅所得稅怎么計算的呢？
同學(xué)您好 上面有過程，業(yè)務(wù)招待費調(diào)增38，殘疾人工資調(diào)減20，國債利息調(diào)減30，直接投資收益調(diào)減40
怎么分清楚那個是調(diào)增調(diào)減呢？
同學(xué)您好 這個需要結(jié)合經(jīng)濟法的政策，需要背誦