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演示賬套

工資為啥要調(diào)增啊，不是發(fā)生多少記多少費用么，什么情況下要調(diào)增呢

2022-05-20 16:54

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-05-20 16:55

工資計提了但匯算前沒有實際發(fā)放的情況下，需要納稅調(diào)增。

快賬用戶2043 追問 2022-05-20 16:56

那我們提了也發(fā)放了呢，職工薪酬那個納稅調(diào)整明細(xì)表就不用填嗎

快賬用戶2043 追問 2022-05-20 16:56

他這表是干啥的

齊紅老師解答 2022-05-20 17:00

匯算前發(fā)了就不用填。這個職工薪酬不一定只有工資，還有職工福利，職工教育經(jīng)費等，都是通過應(yīng)付職工薪酬科目核算的。這些都是按比例稅前扣除的，如果做賬金額超過稅法規(guī)定的扣除比例，就需要納稅調(diào)增。

快賬用戶2043 追問 2022-05-20 17:00

那沒超過呢就不用管吧

快賬用戶2043 追問 2022-05-20 17:01

我們都在正常合理范圍內(nèi)

齊紅老師解答 2022-05-20 17:02

沒有超過就不用調(diào)，但也要按實際的填寫。

快賬用戶2043 追問 2022-05-20 17:03

這個表是自己計算超沒超么，超了就填超的項目。

齊紅老師解答 2022-05-20 17:06

A105050《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》【表單說明】納稅人根據(jù)稅法、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕65號）、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于我國居民企業(yè)實行股權(quán)激勵計劃有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第18號）、《財政部國家稅務(wù)總局商務(wù)部科技部國家發(fā)展改革委關(guān)于完善技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2014〕59號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第34號）、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除政策的通知》（財稅〔2018〕51號）等相關(guān)規(guī)定，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度，填報納稅人職工薪酬會計處理、稅收規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。納稅人只要發(fā)生相關(guān)支出，不論是否納稅調(diào)整，均需填報