2、甲企業(yè)為居民企業(yè)。2019 年有關(guān)收支情況如下: (1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬(wàn)元，國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元。 (2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出500萬(wàn)元。 (3)支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬(wàn)元，支付給客戶的違約金10萬(wàn)元。 (4)直接向某希望小學(xué)捐款100萬(wàn)元，計(jì)提準(zhǔn)備金50萬(wàn)元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。(5)其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2000萬(wàn)元。 已知:在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5%o;廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，允許稅前扣除。要求: (25 分) 1.簡(jiǎn)答甲企業(yè)下列支出中，在計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不可以稅前扣除的有哪些。 2.計(jì)算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),允許從收人總額中扣除的是A.高于銀行同期定期存款的利息支出B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用C.直接對(duì)希望小學(xué)捐贈(zèng)款項(xiàng)D.企業(yè)之間相互拆借的利息支出

（一）甲企業(yè)為居民企業(yè)。2018年有關(guān)收支情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬(wàn)元，國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元。（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出500萬(wàn)元。（3）支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬(wàn)元，支付給客戶的違約金10萬(wàn)元。（4）直接向某希望小學(xué)捐款100萬(wàn)元，計(jì)提準(zhǔn)備金50萬(wàn)元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。（5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2000萬(wàn)元。已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。1.甲企業(yè)下列收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。A.產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元B.特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬(wàn)元C.國(guó)債利息收入50萬(wàn)元D.接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元2.甲企業(yè)在計(jì)算2018年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中，正確的是（）。A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為20.

下列支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是A）直接向某大學(xué)捐贈(zèng)1萬(wàn)元B）合理的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)支出2萬(wàn)元C）向金融企業(yè)借款利息支出3萬(wàn)元D）訴訟費(fèi)用1.7萬(wàn)元

(1）取得手機(jī)銷售收入8000萬(wàn)元，提供專利權(quán)的使用權(quán)取得收入100萬(wàn)元(2）確認(rèn)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)6萬(wàn)元；接受乙公司投資，收到投資款2000萬(wàn)元(3）當(dāng)年3月因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)借款300萬(wàn)元，其中向金融企業(yè)借款250萬(wàn)元，期限6個(gè)月，年利率6%，向非金融企業(yè)丙公司借款50萬(wàn)元，期限6個(gè)月，年利率10%，利息均已支付(4）參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定向保險(xiǎn)公司繳納保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元；計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金15萬(wàn)元；發(fā)生會(huì)議費(fèi)30萬(wàn)元；發(fā)生非廣告性質(zhì)贊助支出20萬(wàn)元(5）通過(guò)市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出80萬(wàn)元，直接向某小學(xué)捐贈(zèng)9萬(wàn)元，直接向貧困戶王某捐贈(zèng)2萬(wàn)元(6）全年利潤(rùn)總額為750萬(wàn)元。已知：公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)12％以內(nèi)，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。要求：根據(jù)以上資料1．計(jì)算甲公司2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的為多少萬(wàn)元？2．計(jì)算甲公司2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除利息支出的為多少萬(wàn)元？3．計(jì)算甲公司2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的為多少萬(wàn)元？4．計(jì)算甲公司2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出為多少萬(wàn)元？