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甲公司適用的所得稅稅率為25%。2019年度實現(xiàn)利潤總額為20000萬元,其中:(1)國債利息收入2300萬元;(2)因違反經(jīng)濟合同支付違約金200萬元;(3)計提壞賬準(zhǔn)備3000萬元;(4)計提存貨跌價準(zhǔn)備2000萬元;(5)2018年年末取得管理用的固定資產(chǎn)在2019年年末的賬面價值為2000萬元,計稅基礎(chǔ)為400萬元。假定甲公司 2019 年遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債均無期初余額,且在未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減 2019 年發(fā)生的可抵扣暫時性差異。 2019年應(yīng)交所得稅=[20000-2300+3000+2000-(2000-400)]×25%=5275(萬元),對于后面的固定資產(chǎn)的調(diào)整差異為什么是-(2000-400)。這里不理解

2022-05-17 15:34
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-05-17 15:37

您好,2018年取得的固定資產(chǎn),2019年賬面價值和計稅基礎(chǔ)的差異是折舊的差異 假設(shè)固定資產(chǎn)購入時成本是3000,會計折舊=3000-2000=1000,稅法折舊=3000-400=2600 稅法折舊大于會計折舊2600-1000=1600,所以可以調(diào)減1600

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您好,2018年取得的固定資產(chǎn),2019年賬面價值和計稅基礎(chǔ)的差異是折舊的差異 假設(shè)固定資產(chǎn)購入時成本是3000,會計折舊=3000-2000=1000,稅法折舊=3000-400=2600 稅法折舊大于會計折舊2600-1000=1600,所以可以調(diào)減1600
2022-05-17
你好同學(xué)! 會計利潤總額 = 20,000萬元 減:免稅收入(國債利息收入) = -2,300萬元 加:不得扣除的費用(壞賬準(zhǔn)備計提) = +3,000萬元 加:不得扣除的費用(存貨跌價準(zhǔn)備計提) = +2,000萬元 加:固定資產(chǎn)折舊差異(稅法只允許較少扣除) = +1,600萬元 甲公司2019年應(yīng)納稅所得額為 ??24,300萬元??。
2025-06-09
您好 計算過程如下 1. 應(yīng)納稅所得額=1000-100%2B50-60%2B200%2B40=1130 所得稅費用=1130*25%=282.5 2. 應(yīng)納稅暫時性差異是 60 可抵扣暫時性差異是240 遞延所得稅負債是60*25%=15 遞延所得稅資產(chǎn)是240*0.25=60
2021-11-27
您好,本期計提跌價準(zhǔn)備=-60,所以遞延所得稅資產(chǎn)減少60。應(yīng)納稅所得額=(10000-60)*0.25
2020-09-01
你好,正在解答中,請稍后
2021-12-15
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