您好,2018年取得的固定資產(chǎn),2019年賬面價值和計稅基礎(chǔ)的差異是折舊的差異 假設(shè)固定資產(chǎn)購入時成本是3000,會計折舊=3000-2000=1000,稅法折舊=3000-400=2600 稅法折舊大于會計折舊2600-1000=1600,所以可以調(diào)減1600
甲公司系上市公司,適用的所得稅稅率為25%,甲公司預(yù)計會持續(xù)盈利,各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債沒有期初余額。 2019年利潤總額為1000萬元,該公司當(dāng)年會計與稅法之間的差異包括以下事項:(1)取得國債利息收入100萬元; (2) 因違反稅收政策支付的罰款50萬元; (3) 交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益60萬元;(4)本期提取存貨跌價準(zhǔn)備200萬元;(5)預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證費用40萬元。 要求: (1)計算甲公司2019年度的應(yīng)納稅所得額,應(yīng)交所得稅,應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異 (2)計算甲公司2019年度應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債 (3)計算甲公司2019年度應(yīng)確認(rèn)的所得稅費用,編制甲公司2019年度確認(rèn)所得稅費用和遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債的會計分錄。
16.A公司所得稅稅率25%2019年有關(guān)資料如下:1)年初遞延所得稅資產(chǎn)余額為37.5萬元,年初遞延所得稅負債余額為02)本年度實現(xiàn)利潤總額500萬元,其中取得國債利息所得20萬元,因發(fā)生違法經(jīng)營被罰款20萬元,工資等超過計稅標(biāo)準(zhǔn)50萬元3)年末資產(chǎn)負債表中存貨金額60萬元,本年轉(zhuǎn)回存貨跌價準(zhǔn)備70萬元,計稅基礎(chǔ)80萬元4)年末資產(chǎn)負債表中固定資產(chǎn)價值120萬元,其中本年計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備50萬元(年初減值準(zhǔn)備為0),計稅基礎(chǔ)170萬元5)年末資產(chǎn)負債表中預(yù)計負債30萬元,屬于計提產(chǎn)品保修費用30萬元6)取得交易性金融資產(chǎn)成本118萬元,期末公允價值138萬元計算所得稅費用,編制分錄
甲公司所得稅稅率一直為25%,2015年初“遞延所得稅資產(chǎn)“額為15萬元其中存貨項目為10萬元。壞賬準(zhǔn)備項目為5萬元。2015年實現(xiàn)利潤總額為1000萬元有關(guān)業(yè)務(wù)如下: (1)存事貨賬面價值為5000萬元,本年計提存貨跌價準(zhǔn)備30萬元,累計計提存項跌價準(zhǔn)備70萬元。 2)年末應(yīng)收賬款樂額為300萬元;歷年壞賬準(zhǔn)備計提比例為10%(3)金融債券利息收入為60萬元;(4)因違僅后同支付違約壓為20萬元;(5)國債利息收入為20萬元; (b)企業(yè)債券利息收入為850萬元; 甲公司在未來3年內(nèi)有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異要求:日計算2015年存貨項目的遞延所得稅資產(chǎn)年末余額。遞)
A公司適用的所得稅率為25%,2021年度按照稅法規(guī)定計算的應(yīng)交所得稅為1500萬元。期末,通過比較資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ),確定應(yīng)納稅暫時性差異為3000萬元,可抵扣暫時性差異為2000萬元。A公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減,預(yù)計在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。題班會根據(jù)上述資料,在下列不同情況下,A公司有關(guān)所得稅的會計處理如下:(1)假定A公司的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債期初均無余額。(2)假設(shè)遞延所得稅負債期初賬面余額為500萬元,遞延所得稅資產(chǎn)賬面余額為300萬元。
甲公司適用的所得稅稅率為25%。2019年度實現(xiàn)利潤總額為20000萬元,其中:(1)國債利息收入2300萬元;(2)因違反經(jīng)濟合同支付違約金200萬元;(3)計提壞賬準(zhǔn)備3000萬元;(4)計提存貨跌價準(zhǔn)備2000萬元;(5)2018年年末取得管理用的固定資產(chǎn)在2019年年末的賬面價值為2000萬元,計稅基礎(chǔ)為400萬元。假定甲公司 2019 年遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債均無期初余額,且在未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減 2019 年發(fā)生的可抵扣暫時性差異。 2019年應(yīng)交所得稅=[20000-2300+3000+2000-(2000-400)]×25%=5275(萬元),對于后面的固定資產(chǎn)的調(diào)整差異為什么是-(2000-400)。這里不理解
老師,制造行業(yè)在未生產(chǎn)期間產(chǎn)生的直接人工和制造費用能在下次生產(chǎn)產(chǎn)品的時候計入成本里面嗎
老師,我想問下“關(guān)于小規(guī)模到升級成一般納稅前無收入并未產(chǎn)生申報納稅的話,海關(guān)進口增值稅繳款書是可以在升級一般進行抵扣”請問這個無收入并產(chǎn)生納稅申報的期間是如何界定的呢?比如我們公司3.19成立的,稅種認(rèn)定是4月1日,繳款書是6月27日產(chǎn)生的,升級一般是7月1日。但是這期間我們有開過票。這種期間算不算無收入并納稅申報呢
企業(yè)所得稅交稅的應(yīng)納稅所得額是不是報表上的凈利潤呢
在總公司簽合同任職財務(wù),工資在總公司發(fā)放。但子分公司沒有財務(wù),兼任子分公司財務(wù)負責(zé)人并處理賬務(wù),請問如何從子分公司發(fā)工資給該員工
請問老師,財務(wù)費用當(dāng)中有利息費用、利息收入,計算息稅前利潤時利息收入怎么處理?謝謝老師
老師,我想問下“關(guān)于小規(guī)模到升級成一般納稅前無收入并未產(chǎn)生申報納稅的話,海關(guān)進口增值稅繳款書是可以在升級一般進行抵扣”請問這個無收入并產(chǎn)生納稅申報的期間是如何界定的呢?比如我們公司3.19成立的,稅種認(rèn)定是4月1日,繳款書是6月27日產(chǎn)生的,升級一般是7月1日。這種期間算不算無收入并納稅申報呢
當(dāng)增值稅納稅申報表進項是7 銷項是5 最后結(jié)轉(zhuǎn)增值稅只要做借應(yīng)交銷5 應(yīng)交 轉(zhuǎn)出未交 貸 應(yīng)交進7這樣就完成了,因為我翻了我們那邊分錄就只有這一個
老師好,想問個實踐的問題,我們有兩個公司,一個公司負責(zé)銷售叫A公司,一個公司負責(zé)加工叫B公司。第一個方案:A公司買材料讓B公司加工;第二個方案:B自己買材料生產(chǎn)后賣給A。這兩種方案從稅負率和經(jīng)營管理模式下哪種比較好,如果測試稅負率的話,怎么著手去測試?
老師好!換電腦了,自然人電子稅務(wù)局扣繳端數(shù)據(jù)怎么恢復(fù)到新電腦上?謝謝!
老師好,我們八月份要轉(zhuǎn)成一般納稅人,還有五十多萬的庫存商品,怎么處理了,可以退貨處理嗎?
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