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請(qǐng)問我公司是集團(tuán)公司下的子公司，在做匯算清繳時(shí)用到的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表，是用子公司的，還是用合并報(bào)表？

2022-05-17 13:47
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-05-17 13:48

您好，稅法上子公司的匯算清繳用子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表。

頭像
快賬用戶8577 追問 2022-05-17 13:49

是用2021年12月份的報(bào)表嗎？

頭像
齊紅老師 解答 2022-05-17 13:51

您好，對(duì)的。1-12月報(bào)表的累計(jì)數(shù)。

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您好，稅法上子公司的匯算清繳用子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表。
2022-05-17
同學(xué)你好，合并時(shí)用和母公司的長期股權(quán)投資抵消的。 單體報(bào)表處理： 母公司A: 借：應(yīng)收股利 100 貸：投資收益 100 單體報(bào)表按成本法計(jì)提取得的投資收益； 借：銀行存款 100 貸：應(yīng)收股利 100 收到分紅款時(shí)，做上述分錄，現(xiàn)金流計(jì)入“取得投資收益收到的現(xiàn)金”； 子公司B： 借：利潤分配-未分配利潤 100 貸：應(yīng)付股利 100 經(jīng)過股東大會(huì)作出有效決議后，財(cái)務(wù)相應(yīng)做利潤分配處理； 借：應(yīng)付股利 100 貸：銀行存款 100 支付分紅款，做以上分錄，現(xiàn)金流計(jì)入“分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金”。 合并報(bào)表抵消分錄： 借：投資收益 100 貸：長期股權(quán)投資 100 合并層面需按權(quán)益法核算，權(quán)益法下分配現(xiàn)金股利，視為利潤分配，減少長期股權(quán)投資，故經(jīng)上述抵消分錄后最終結(jié)果為： 借：利潤分配-未分配利潤 100 貸：長期股權(quán)投資 100
2022-10-16
合并報(bào)表從集團(tuán)角度考慮集團(tuán)的資產(chǎn)是增加
2022-01-26
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