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老師，集團(tuán)和子公司合并報(bào)表里面，子公司的未分配利潤（就是上繳集團(tuán)的利潤），在合并時(shí)用和母公司的長期股權(quán)投資抵消嗎？

2022-10-16 15:16
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齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-10-16 15:20

同學(xué)你好，合并時(shí)用和母公司的長期股權(quán)投資抵消的。 單體報(bào)表處理： 母公司A: 借：應(yīng)收股利 100 貸：投資收益 100 單體報(bào)表按成本法計(jì)提取得的投資收益； 借：銀行存款 100 貸：應(yīng)收股利 100 收到分紅款時(shí)，做上述分錄，現(xiàn)金流計(jì)入“取得投資收益收到的現(xiàn)金”； 子公司B： 借：利潤分配-未分配利潤 100 貸：應(yīng)付股利 100 經(jīng)過股東大會作出有效決議后，財(cái)務(wù)相應(yīng)做利潤分配處理； 借：應(yīng)付股利 100 貸：銀行存款 100 支付分紅款，做以上分錄，現(xiàn)金流計(jì)入“分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金”。 合并報(bào)表抵消分錄： 借：投資收益 100 貸：長期股權(quán)投資 100 合并層面需按權(quán)益法核算，權(quán)益法下分配現(xiàn)金股利，視為利潤分配，減少長期股權(quán)投資，故經(jīng)上述抵消分錄后最終結(jié)果為： 借：利潤分配-未分配利潤 100 貸：長期股權(quán)投資 100

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齊紅老師 | 官方答疑老師

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