2018年，福喜公司利潤表本年利潤總額90萬元；職工福利費應(yīng)調(diào)增2萬元、行政罰款應(yīng)調(diào)增2萬元；工會經(jīng)費應(yīng)調(diào)增1萬元、國債利息應(yīng)調(diào)減3萬元；職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)增1萬元；業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增3萬元；公益性捐贈支出應(yīng)調(diào)增2萬元；廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費調(diào)增2萬元；所得稅稅率25%。

利潤總額=4000-2600-770-480-60-40+100-50+10=110廣告費限額=4000*15%=600調(diào)增50萬元招待費限額1=25*60%=15限額2=4000*0.005=20招待費調(diào)增10萬元技術(shù)研發(fā)費用調(diào)減40*75%=30捐贈限額=110*12%=13.2調(diào)增16.8稅收滯納金調(diào)增6萬國債利息調(diào)減10萬工費經(jīng)費限額=200*2%=4調(diào)增1萬福利費限額=200*14%=28調(diào)增3萬教育經(jīng)費限額=200*8%=16不調(diào)整應(yīng)納稅所得額=110+50+10-30+16.8+6-10+1+3=156.8應(yīng)納稅額=156.8*25%=39.2

計算： （1）該企業(yè)2019年度會計利潤總額是（ ）萬元。 （2）廣告費扣除限額是（ ）萬元，其調(diào)整額是（ ）萬元。 （3）業(yè)務(wù)招待費扣除限額是（ ）萬元，其調(diào)整額（ ）萬元。 （4）公益性捐贈支出扣除限額是（ ）萬元，其調(diào)整額是（ ）萬元 （5）工會經(jīng)費扣除限額為（ ）萬元，職工福利費扣除限額為（ ）萬元，職工教育經(jīng)費扣除限額為（ ）萬元，三項經(jīng)費調(diào)整額合計數(shù)為（ ）萬元。 （6）應(yīng)調(diào)增所得額共計（ ）萬元。 （7）該企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。 （8）該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。

1、某餅干制造企業(yè)為居民企業(yè)，適用25%的企業(yè)所得稅率，2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)取得產(chǎn)品銷售收入8,000萬元；(2)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本4,900萬元；(3)發(fā)生銷售費用2,060萬元（其中廣告費1,480萬元）,管理費用380萬元（其中業(yè)務(wù)招待費60萬元）；財務(wù)費用50萬元；(4)稅金及附加90萬元；(5)營業(yè)外收入100萬元，營業(yè)外支出120萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款66萬元，支付交通罰款20萬元）;(6)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額400萬元、撥繳職工工會經(jīng)費13萬元、發(fā)生職工福利費68萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費79萬元。要求：(1)計算會計利潤總額（2分）(2)計算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)整的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費（3分）(3)計算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)整的業(yè)務(wù)招待費（3分）(4)計算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)整的捐贈支出（2分）(5)計算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)整的罰款支出（2分）(6)計算業(yè)務(wù)（6）應(yīng)調(diào)整的三項經(jīng)費（6分）(7)計算2021年應(yīng)納稅所得額（2分）(8)計算該企業(yè)2021年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（2分）

某企業(yè)為居民企業(yè)，2019年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下。(1）取得銷售收入5500萬元，銷售成本為2000萬元o(2）發(fā)生銷售費用1000萬元（其中廣告費800萬元），管理費960萬元（其中業(yè)務(wù)招待中，不得費40萬元），財務(wù)費用120萬元，稅金及附加120萬元。(3）營業(yè)外收入100萬元，營業(yè)外支出80萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款70萬元，支付稅收滯納金15萬元）。(4）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額330萬元、繳職工工會經(jīng)費8萬元、提取職工福利費50萬元、職工教育經(jīng)費26.4萬元計算（1）年度利潤總額(2)廣告費用應(yīng)納稅調(diào)整額(3)業(yè)務(wù)招待費用應(yīng)納稅調(diào)整額(4）公益捐贈支出應(yīng)納稅調(diào)整額(5)工會經(jīng)費應(yīng)納稅調(diào)整額(6）職工福利費用應(yīng)納稅調(diào)整額7職工教育經(jīng)費應(yīng)納稅調(diào)整額8）該企業(yè)實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額