某餅干制造企業(yè)為居民企業(yè)，適用25%的企業(yè)所得稅率，2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)取得產(chǎn)品銷售收入8,000萬元；(2)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本4,900萬元；(3)發(fā)生銷售費(fèi)用2,060萬元（其中廣告費(fèi)1,480萬元）,管理費(fèi)用380萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元；(4)稅金及附加90萬元；(5)營業(yè)外收入100萬元，營業(yè)外支出120萬元（含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款66萬元，支付交通罰款20萬元）;(6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額400萬元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)13萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)68萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)79萬元。要求：(1)計(jì)算會(huì)計(jì)利潤總額（2分）(2)計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)整的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)（3分）(3)計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)整的業(yè)務(wù)招待費(fèi)（3分）(4)計(jì)算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)整的捐贈(zèng)支出（2分）(5)計(jì)算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)整的罰款支出（2分）(6)計(jì)算業(yè)務(wù)（6）應(yīng)調(diào)整的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)（6分）(7)計(jì)算2021年應(yīng)納稅所得額（2分）(8)計(jì)算該企業(yè)2021年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（2分） (1)計(jì)算會(huì)計(jì)利潤總額=8000-4900-2060-380-50%2B100-120-90=500 (2)計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)整的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 扣除限額=8000*15%=1200? 調(diào)增=1480-1200=280 (3)計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)整的業(yè)務(wù)招待費(fèi)（3分） 扣除限額1=60*60%=36? ?扣除限額2=8000*0.5%=40? ?應(yīng)調(diào)增增加=60-36=24 (4)計(jì)算業(yè)務(wù)5）應(yīng)調(diào)整的捐贈(zèng)支出 捐贈(zèng)限額=500*12%=60調(diào)增6萬元? (5)計(jì)算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)整的罰款支出 ?罰款支出調(diào)增20萬元 (6)計(jì)算業(yè)務(wù)（6）應(yīng)調(diào)整的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)（6分） 工費(fèi)經(jīng)費(fèi)限額=400*2%=8調(diào)增5萬元 福利費(fèi)限額=400*14%=56調(diào)增12萬元 教育經(jīng)費(fèi)限額=400*8%=32調(diào)增47萬元 (7)計(jì)算2021年應(yīng)納稅所得額 7 應(yīng)納稅所得額=500%2B280%2B24%2B6%2B20%2B5%2B12%2B47=894 (8)計(jì)算該企業(yè)2021年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 所得稅=894*25%=223.5