【原理】免抵稅額是指內(nèi)銷的應(yīng)納稅額因為出口退稅的原因,沒有向稅務(wù)機關(guān)繳納的稅款,但是同時企業(yè)也少取得了出口退稅的稅款,也就是稅務(wù)機關(guān)用出口應(yīng)退給納稅人的稅款抵免了這部分的應(yīng)納稅額,其實相當(dāng)于納稅人實際上還是繳納了的,并不是稅收的優(yōu)惠政策,所以不能免除本來應(yīng)該繳納的增值稅附帶繳納城建稅的納稅義務(wù),因此這個“免抵稅額”應(yīng)該計入到城建稅的計稅依據(jù)當(dāng)中,不能因為征管方式的改變(簡化手續(xù))而減少城建稅的計稅依據(jù)。 【舉例說明】如果一個企業(yè)當(dāng)期在國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅是100萬元,但是該企業(yè)還涉及貨物出口應(yīng)退增值稅50萬元,這種情況下,同一個企業(yè),既有征稅的也涉及退稅的,稅務(wù)機關(guān)為了征管方便,就直接將需要退稅的50萬元抵頂了內(nèi)銷環(huán)節(jié)的應(yīng)納稅額,也就是說,該企業(yè)最終只需要繳納50萬元的增值稅就可以了。但是,內(nèi)銷環(huán)節(jié)涉及的稅額是100萬元,且這100萬屬于城建稅的計稅依據(jù),因此,我們要將實際繳納的50萬元和免抵的50萬元加在一起,作為城建稅的計稅依據(jù)計算繳納城建稅 反復(fù)看一下
【附加稅申報表--計稅依據(jù)--增值稅--免抵稅額】與【免抵退稅申報表-免抵稅額】這兩個免抵稅額,同一月份,數(shù)據(jù)不一致,是什么原因?
老師,出口企業(yè)退稅率13個點,為什么這個月的免抵稅額是下個月的附加稅計稅依據(jù)
生產(chǎn)企業(yè)出口退稅,本期申報的免抵退稅有免抵稅額A的情況下,本期申報增值稅時的附加稅計稅依據(jù)是A呢,還是上期申報的免抵額?
出口企業(yè)交附加稅的依據(jù)是根據(jù)上個月免抵退稅申報表中的免抵稅額計算嗎
生產(chǎn)型出口企業(yè)免抵退稅上個月已經(jīng)申報了,有免抵稅額,不退稅,這個月需要注意什么,附加稅是不是注意
個體工商戶退伍軍人幾年免增值稅和企業(yè)所得稅?免多少
備考注會六門的時間?
老師,有一家個體工商戶,每月銷售額5萬,后期每月銷售額會增長到60萬,請問是不是全額交增值稅60萬*1%
老師好,我們是一般納稅人,單位要買臺車,老板想他個人購買。您說以個人還是單位買更合理。
總賬轉(zhuǎn)結(jié)是什么意思?老師
請問,剛剛中標的農(nóng)貿(mào)市場668萬進項票,收入做多少合適?
如果首套是全款,第二套是貸款不知道是否符合貸款個稅扣除條吽呢?
給一個客戶的客戶開了2張發(fā)票,掛應(yīng)收賬款了,但沒對公打款,怎辦?
老師,您好,我新接到一個代賬客戶,他是一個民辦非營利性組織。在稅務(wù)登記的時候,核稅種,居然有一個企業(yè)所得稅。我就不明白,在民政局辦的非企業(yè)性質(zhì)組織,怎么會有企業(yè)所得稅,麻煩老師講一下,謝謝。
請問收到這個短信應(yīng)該怎么更正::行(個人獨資),個人所得稅經(jīng)營所得從今年開始只能實行查賬征收,不能核定征收,貴單位今年一、二季度為核定征收,請盡快更正申報。操作方法很簡單,只需登錄個稅系統(tǒng)更正申報即可(一、二季度都要更正)。如