下面這個(gè)是為什么？ 與股份支付相關(guān)的支出在按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)為成本費(fèi)用時(shí)，其相關(guān)的所得稅影響應(yīng)區(qū)別于稅法的規(guī)定進(jìn)行處理： 1.如果稅法規(guī)定與股份支付相關(guān)的支出不允許稅前扣除，則不形成暫時(shí)性差異；（很少見） 2.如果稅法規(guī)定與股份支付相關(guān)的支出允許稅前扣除，在按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)成本費(fèi)用的期間內(nèi)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)期末取得的信息估計(jì)可稅前扣除的金額計(jì)算確定其計(jì)稅基礎(chǔ)及由此產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，符合確認(rèn)條件的情況下，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅。 【補(bǔ)充例題】 甲公司適用的所得稅稅率為25%，預(yù)計(jì)以后期間不會(huì)變更，未來(lái)期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。 1月2日，甲公司經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，授予其50名管理人員每人10萬(wàn)份股份期權(quán)，每份期權(quán)于到期日可以6元/股的價(jià)格購(gòu)買甲公司1股普通股，但被授予股份期權(quán)的管理人員必須在甲公司工作滿3年才可行權(quán)。 甲公司因該股權(quán)激勵(lì)于當(dāng)年確認(rèn)了400萬(wàn)元的股份支付費(fèi)用。稅法規(guī)定，行權(quán)時(shí)股份公允價(jià)值與實(shí)際支付價(jià)款之間的差額，可在行權(quán)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 甲公司預(yù)計(jì)該股份期權(quán)行權(quán)時(shí)可予稅前抵扣的金額為1 500萬(wàn)元。

我們公司經(jīng)常有員工出差，按照公司的出差的標(biāo)準(zhǔn)，出差人員每人每天會(huì)補(bǔ)助一些餐費(fèi)和差旅補(bǔ)助，因?yàn)橛行┩率窃诒容^偏辟的地方施工，用餐難以取得發(fā)票。我們公司應(yīng)該以哪種形式的原始憑證做為支出憑證，即讓員工不用交個(gè)人所得稅又能符合企業(yè)所得稅稅前扣除憑證的要求。

6.甲公司為增值稅一般納稅人，甲公司的會(huì)計(jì)人員在日常工作中對(duì)本公司的涉稅事項(xiàng)進(jìn)行了如下處理;(1)甲公司向乙公司開具發(fā)票時(shí)，除了蓋發(fā)票專用章以外，有時(shí)也用公章或財(cái)務(wù)專用章來(lái)代替發(fā)票專用章。(2)甲公司無(wú)償贈(zèng)送給丙公司(一般納稅人)貨物，丙公司要求甲公司開具增值稅專用發(fā)票，甲公司拒絕開具增值稅專用發(fā)票，只開具了增值稅普通發(fā)票。(3)甲公司向自然人借款的利息支出在企業(yè)所得稅稅前進(jìn)行了扣除。(4)甲公司因公購(gòu)買一批小汽車，但是車輛登記在本公司員工個(gè)人名下(車輛是以本公司員工的名義購(gòu)買的)，甲公司未代扣代繳個(gè)人所得稅。(5)甲公司無(wú)租使用丁公司的房產(chǎn)，一直未繳納房產(chǎn)稅。(6)甲公司購(gòu)置一塊城鎮(zhèn)土地，該土地已經(jīng)按照合同約定交付土地時(shí)間交付，但尚未取得土地使用證，因此一直未繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。(7)甲公司和戊銀行簽訂了一份借款合同，但由于客觀原因一直未兌現(xiàn)，該合同因此沒有貼花繳納印花稅。任務(wù)要求:分別指出甲公司的會(huì)計(jì)人員對(duì)上述涉稅事項(xiàng)的處理是否合法，并說明理由。

甲公司為居民企業(yè)，主要從事機(jī)器設(shè)備制造和銷售業(yè)務(wù)。2021年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1）發(fā)生--筆涉及商業(yè)折扣的銷售業(yè)務(wù)該筆業(yè)務(wù)為銷售設(shè)備一批．不含增值稅售價(jià)2000萬(wàn)元，扣除商業(yè)折扣100萬(wàn)元后實(shí)際收到銷售價(jià)款1900萬(wàn)元、增值稅稅額247JI.(2）實(shí)際發(fā)生合理的工資、薪金支出1000萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出70萬(wàn)元(3）計(jì)提末經(jīng)校定的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20萬(wàn)元：發(fā)生非廣告性贊助支出10萬(wàn)元：發(fā)生訴訟費(fèi)用2萬(wàn)元：?jiǎn)T工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出0.2萬(wàn)元。（4）利潤(rùn)總額2400萬(wàn)元已知：職工教育經(jīng)費(fèi)支出不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)子在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除：上年度未扣除結(jié)轉(zhuǎn)至本年扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬(wàn)元。要求：(1)在計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，采取商業(yè)折扣方式銷售設(shè)備業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入收入總額的金額：(2)在計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)子扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出金額(3)在計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，根據(jù)資料哪些不得扣除：

甲公司為居民企業(yè)，主要從事機(jī)器設(shè)備制造和銷售業(yè)務(wù)。2021年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1）發(fā)生--筆涉及商業(yè)折扣的銷售業(yè)務(wù)該筆業(yè)務(wù)為銷售設(shè)備一批．不含增值稅售價(jià)2000萬(wàn)元，扣除商業(yè)折扣100萬(wàn)元后實(shí)際收到銷售價(jià)款1900萬(wàn)元、增值稅稅額247JI.(2）實(shí)際發(fā)生合理的工資、薪金支出1000萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出70萬(wàn)元(3）計(jì)提末經(jīng)校定的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20萬(wàn)元：發(fā)生非廣告性贊助支出10萬(wàn)元：發(fā)生訴訟費(fèi)用2萬(wàn)元：?jiǎn)T工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出0.2萬(wàn)元。（4）利潤(rùn)總額2400萬(wàn)元已知：職工教育經(jīng)費(fèi)支出不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)子在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除：上年度未扣除結(jié)轉(zhuǎn)至本年扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬(wàn)元。要求：(1)在計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，采取商業(yè)折扣方式銷售設(shè)備業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入收入總額的金額：(2)在計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)子扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出金額(3)在計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，根據(jù)資料哪些不得扣除：