【例】福喜公司（非高新技術企業(yè)）2019年度稅前會計利潤為190萬元，所得稅稅率為25%。全年實發(fā)工資100萬元，職工福利費20萬元，工會經(jīng)費3萬元，職工教育經(jīng)費10萬元；經(jīng)查，福喜公司當年營業(yè)外支出中有9萬元為稅收滯納罰金，另有國債利息收入8萬元。企發(fā)生的職工福利費支出、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費，分別不超過工資薪金總額14%、2%、8％的部分準予扣除。假定福喜公司全年無其他納稅調整因素。

甲公司2020年度按企業(yè)會計準則計算的利潤總額(稅前會計利潤)為1980000元,所得稅稅率為25%。甲公司全年實發(fā)工資薪為20026.15職工福利費300000元,工會經(jīng)費50000元,職工教育經(jīng)費100000元,經(jīng)查,甲公司當年營業(yè)外支出中有120000元為稅收納金,假定全年無其他納稅調整因素,計算當期應交所得稅額。

[問答題]甲公司2020年度按企業(yè)會計準則計算的利洞啟額(稅前會計利潤)為19800000元,所得稅稅率為254。甲公司全年實發(fā)工資、薪金為2000000元,職工福利費300000元,工會經(jīng)費50000元,職工教育經(jīng)費100000元。經(jīng)查,甲公司當年營業(yè)外支出中有120000元為稅收滯納金。假定全年無其他納稅調整因素,計算當期應交所得稅額。

某公司2020年度稅前會計利潤為9000000元，所得稅稅率為25%。全年實發(fā)工資、薪金為600000元，職工福利費100000元，工會經(jīng)費20000元，職工教育經(jīng)費30000元;經(jīng)查，當年營業(yè)外支出中有10000元為稅收滯納罰金，當年國債利息收入300000元，已計入利潤，假定公司全年無其他納稅調整因素。(職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費扣除標準分別為14%、2%、8%)要求:完成以下計算或會計處理:(1)計算企業(yè)應納稅所得額。(2)計算企業(yè)應交所得稅。(3)編制計提應交所得稅的會計分錄。(4)將所得稅轉入“本年利潤”賬戶。(5)計算企業(yè)凈利潤。(6)結轉凈利潤。(7)按凈利潤10%、5%計提法定盈余公積、任意盈余公積。(8)按凈利潤40%分配投資者利潤。(9)結轉已經(jīng)分配利潤。(10)計算企業(yè)年末未分配利潤。

某公司2020年度稅前會計利潤為9000000元，所得稅稅率為25%。全年實發(fā)工資、薪金為600000元，職工福利費100000元，工會經(jīng)費20000元，職工教育經(jīng)費30000元;經(jīng)查，當年營業(yè)外支出中有10000元為稅收滯納罰金，當年國債利息收入300000元，已計入利潤，假定公司全年無其他納稅調整因素。(職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費扣除標準分別為14%、2%、8%)要求:完成以下計算或會計處理:(1)計算企業(yè)應納稅所得額。(2)計算企業(yè)應交所得稅。(3)編制計提應交所得稅的會計分錄。(4)將所得稅轉入“本年利潤”賬戶。(5)計算企業(yè)凈利潤。(6)結轉凈利潤。(7)按凈利潤10%、5%計提法定盈余公積、任意盈余公積。(8)按凈利潤40%分配投資者利潤。(9)結轉已經(jīng)分配利潤。(10)計算企業(yè)年末未分配利潤。