公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 這里的公益性捐贈(zèng)支出是指向公益機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)的，還是指企業(yè)自己向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)

老師好！問(wèn)下企業(yè)所得稅匯算清繳中，捐贈(zèng)支出表里，如果公益性捐贈(zèng)支出為100萬(wàn)，允許扣除的限額是60萬(wàn)，需要調(diào)整40萬(wàn)，然后公益性捐贈(zèng)支出視同銷售收入的不含增值稅的公允價(jià)格是120萬(wàn)，那公益性捐贈(zèng)調(diào)整表該如何填列？A105000表又該如何填呢？

公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)利潤(rùn)總額12%的部分允許扣除，那為什么這個(gè)調(diào)整明細(xì)表按稅收計(jì)算的扣除限額那里數(shù)字是0？

某居民企業(yè)當(dāng)年發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出 110 萬(wàn)元（含向目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支 出 20 萬(wàn)元），上年結(jié)轉(zhuǎn)未扣完的公益性捐贈(zèng)支出 34 萬(wàn)元。已知該居民企業(yè)當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額 1000 萬(wàn)元， 企業(yè)當(dāng)年發(fā)生以及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額 12%的部分準(zhǔn)予扣除。在計(jì)算該居 民企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出為（ ）萬(wàn)元。 A.140 B.120 C.110 D.144 請(qǐng)問(wèn)這個(gè)選哪個(gè)

乙公司為居民企業(yè)，主要從事生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)，2020年全年銷售收入8000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額750萬(wàn)元，通過(guò)市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出100萬(wàn)元。已知：公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)12%以內(nèi)，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 要求：（1）計(jì)算乙公司2020年公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額； （2）乙公司的公益性捐贈(zèng)支出是否需要納稅調(diào)增？若需要，計(jì)算調(diào)增金額； （3）計(jì)算乙公司2020年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。