1.甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,2019年甲公司發(fā)生如下銷售業(yè)務(wù)(假定均符合收入確認(rèn)條件)(1)1月10日,甲公司與乙公司簽訂合同,向乙公司銷售一批商品,售價(jià)為500萬(wàn)元,該批商品實(shí)際成本為300萬(wàn)元。甲公司給予乙公司15%的商業(yè)折扣井開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票,合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣為310、120、n/30,甲公司已于當(dāng)日發(fā)出商品,乙公司于1月25日付款,假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。2)5月,甲公司與丙公司簽訂合同,銷售一批商品給丙公司,開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為100萬(wàn)元,增值稅稅額為13萬(wàn)元,該批商品的成本為50萬(wàn)元。丙公司收到貨后發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不符合要求,要求全部予以退回。甲公司檢測(cè)后同意丙公司提出的要求。假定此前甲公司已經(jīng)確認(rèn)了該批商品的收入,尚未收到貨(3)7月,甲公司銷售原材料收入10萬(wàn)元不含稅),成本為8萬(wàn)元,款項(xiàng)已收到。(4)8月,取得出租包裝物相金收入2萬(wàn)元,出租無(wú)形資產(chǎn)租金收入6萬(wàn)元,罰款收入1萬(wàn)元假定不考慮增值稅要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他相關(guān)因素,分析回答下列問(wèn)題(答察中金額單位用萬(wàn)元表

1、江西新力公司2021年4月銷售電子產(chǎn)品一批，適用稅率為13%，合同約定的含稅價(jià)款242.95萬(wàn)，因購(gòu)買方延遲付款，按合同約定需向江西新力公司支付利息15萬(wàn)元、包裝物押金10萬(wàn)，江西新力公司共收到款項(xiàng)合計(jì)為240萬(wàn)元，江西新力公司按不含稅金額215萬(wàn)元，稅額27.95萬(wàn)元開(kāi)具發(fā)票。稅務(wù)局例行檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，在5月向江西新力公司發(fā)出檢查通知，要求對(duì)收到的利息和包裝物押金補(bǔ)繳增值稅。請(qǐng)問(wèn)江西新力公司正確的開(kāi)票金額應(yīng)是多少？應(yīng)該繳納多少增值稅？

深圳嘉旺公司2021年3月銷售電子產(chǎn)品一批，適用稅率為13%，合同約定的含稅價(jià)款113萬(wàn)，因購(gòu)買方延遲付款，按合同約定需向深圳嘉旺公司支付利息11.3萬(wàn)元，深圳嘉旺公司共收到款項(xiàng)合計(jì)為124.3萬(wàn)元，嘉旺公司按不含稅金額100萬(wàn)元，稅額11.3萬(wàn)元開(kāi)具發(fā)票。稅務(wù)局在5月向深圳嘉旺公司發(fā)出檢查通知，要求對(duì)收到的利息補(bǔ)繳增值稅。深圳嘉旺公司正確的開(kāi)票金額應(yīng)是多少？

〔資料〕誠(chéng)然公司為一般納稅人企業(yè)，發(fā)生有關(guān)預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款業(yè)務(wù)核算如下∶ 1.2月5日，按購(gòu)貨合同規(guī)定，向新豐公司預(yù)付購(gòu)料款3萬(wàn)元。 2.2月25日，新豐公司按合同要求發(fā)來(lái)原材料一批，專用發(fā)票所列的貨款為4萬(wàn)元，增值稅5200元。共計(jì)45200元。材料驗(yàn)收入庫(kù)（按實(shí)際成本計(jì)劃價(jià)）、差額款暫未支付。 3.2月28日。以銀行存款向新豐公司支付上述購(gòu)料款。 4.職工李洋因公出差，向財(cái)務(wù)科借款1000元，出納以現(xiàn)金給付。 5.企業(yè)供銷部因工作需要，核定其定額備用金3000元用于日常開(kāi)支。出納員開(kāi)出現(xiàn)金支票給付。 6.以銀行匯票9萬(wàn)元，向長(zhǎng)建公司支付公司在建工程項(xiàng)目預(yù)付工程價(jià)款。 7.李洋出差歸來(lái)，報(bào)銷差旅費(fèi)920元（其中含取得專用發(fā)票的住宿費(fèi)500元的增值稅30元）。余款80元以現(xiàn)款交回。 8.供銷部前來(lái)報(bào)銷文印費(fèi)、業(yè)務(wù)接待費(fèi)等2500元（取得普通發(fā)票）。經(jīng)審核有關(guān)單據(jù)及審批意見(jiàn)后，同意報(bào)銷，并以現(xiàn)金支票補(bǔ)足其定金額。 9.公司因購(gòu)貨向大華公司租人包裝物一批，以存款支付租人包裝物押金7000元。 10.上述租人包裝物退還大華公司，收回其押金7000元存入銀行。 11.公司因自然災(zāi)害造成一批賬面價(jià)值為5萬(wàn)元的庫(kù)存商品被毀損，興業(yè)保險(xiǎn)公司核實(shí)確認(rèn)賠償款3萬(wàn)元。 12.發(fā)放職工工資，扣回上月為職工墊付的報(bào)刊雜志費(fèi)（個(gè)人自理）12000元。 〔要求〕根據(jù)上述資料，編制必要的時(shí)候會(huì)計(jì)分錄。

（1）1日，向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)一批免稅農(nóng)產(chǎn)品，在農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元；（2）8日，采取以舊換新方式銷售彩電100臺(tái)，每臺(tái)含稅售價(jià)1.13萬(wàn)元，收取舊冰箱100臺(tái)，每臺(tái)折價(jià)0.02萬(wàn)元。（3）15日，將免稅農(nóng)產(chǎn)品全部領(lǐng)用，并用于生產(chǎn)增值稅稅率為13%的食品（4）19日，出借包裝物一批，收取包裝物押金5.65萬(wàn)元，約定包裝物20日內(nèi)歸還，（5）25日，將農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)的食品全部出售，取得不含稅銷售額220萬(wàn)元（6）26日，將2016年4月購(gòu)入的辦公用空調(diào)調(diào)整到職工食堂使用，購(gòu)置時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為10萬(wàn)元，增值稅額為1.3萬(wàn)元。該空調(diào)折舊方法采用直線法，折舊年限為10年，無(wú)殘值。（7）29日，與M公司簽訂經(jīng)營(yíng)租賃合同。合同約定向M公司出租一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，租期20個(gè)月，租賃開(kāi)始日為11月1日，同時(shí)還約定M公司要在10月29日向A公司一次性支付全額租金。10月29日，收到M公司支付的不含稅租金50000元和相應(yīng)稅款。（8）31日，以自產(chǎn)甲產(chǎn)品償付所欠B公司貨款70000元。該批甲產(chǎn)品不含稅售價(jià)為60000元，成本為50000