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長江公司20*8年12月發(fā)生下列有關(guān)業(yè)務(wù)，請根據(jù)所給資料編制相關(guān)會計分錄:①本年度主營業(yè)務(wù)收入540000元，其他業(yè)務(wù)收入20000元，營業(yè)外收入17000元。做出相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)分錄。②本年度主營業(yè)務(wù)成本400000元，其他業(yè)務(wù)成本6000元，稅金及附加2000元，銷售費(fèi)用18000元，管理費(fèi)用38000元，財務(wù)費(fèi)用12000元，營業(yè)外支出1000元。做出相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)分錄。③按25%稅率計算企業(yè)應(yīng)交所得稅，并做出相應(yīng)會計處理。④將上述所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。⑤按凈利潤10%提取法定盈余公積金。⑥按凈利潤的40%分配給投資者。⑦將凈利潤結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配—未分配利潤”賬戶。⑧將“利潤分配”所屬各明細(xì)賬戶的發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”賬戶。并計算企業(yè)本期的未分配利潤金額。

2022-05-14 15:31
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-05-14 17:08

同學(xué)您好 借 主營業(yè)務(wù)收入 540000 其他業(yè)務(wù)收入 20000 營業(yè)外收入 17000 貸 本年利潤 577000 借 本年利潤 477000 貸 主營業(yè)務(wù)成本 400000 其他業(yè)務(wù)成本 6000 稅金及附加 2000 銷售費(fèi)用 18000 管理費(fèi)用 38000 財務(wù)費(fèi)用 12000 營業(yè)外支出 1000 借 所得稅費(fèi)用（577000-477000）*25%=25000 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 25000 借 本年利潤 25000 貸 所得稅費(fèi)用 25000 借 利潤分配——提取盈余公積 7500 ——應(yīng)付現(xiàn)金股利 30000 貸 盈余公積 7500 應(yīng)付股利 30000 借 本年利潤 75000 貸 利潤分配——未分配利潤 75000

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同學(xué)您好 借 主營業(yè)務(wù)收入 540000 其他業(yè)務(wù)收入 20000 營業(yè)外收入 17000 貸 本年利潤 577000 借 本年利潤 477000 貸 主營業(yè)務(wù)成本 400000 其他業(yè)務(wù)成本 6000 稅金及附加 2000 銷售費(fèi)用 18000 管理費(fèi)用 38000 財務(wù)費(fèi)用 12000 營業(yè)外支出 1000 借 所得稅費(fèi)用（577000-477000）*25%=25000 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 25000 借 本年利潤 25000 貸 所得稅費(fèi)用 25000 借 利潤分配——提取盈余公積 7500 ——應(yīng)付現(xiàn)金股利 30000 貸 盈余公積 7500 應(yīng)付股利 30000 借 本年利潤 75000 貸 利潤分配——未分配利潤 75000 借 利潤分配——未分配利潤 37500 貸 利潤分配-提權(quán)法定盈余公積 7500 ——應(yīng)付現(xiàn)金股利 30000 本期未分配利潤的金額=75000*（1-50%）=37500
2022-05-14
同學(xué)您好 借 主營業(yè)務(wù)收入 540000 其他業(yè)務(wù)收入 20000 營業(yè)外收入 17000 貸 本年利潤 577000 借 本年利潤 477000 貸 主營業(yè)務(wù)成本 400000 其他業(yè)務(wù)成本 6000 稅金及附加 2000 銷售費(fèi)用 18000 管理費(fèi)用 38000 財務(wù)費(fèi)用 12000 營業(yè)外支出 1000 借 所得稅費(fèi)用（577000-477000）*25%=25000 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 25000 借 本年利潤 25000 貸 所得稅費(fèi)用 25000 借 利潤分配——提取盈余公積 7500 ——應(yīng)付現(xiàn)金股利 30000 貸 盈余公積 7500 應(yīng)付股利 30000 借 本年利潤 75000 貸 利潤分配——未分配利潤 75000
2022-05-14
同學(xué)您好 借 主營業(yè)務(wù)收入 540000 其他業(yè)務(wù)收入 20000 營業(yè)外收入 17000 貸 本年利潤 577000 借 本年利潤 477000 貸 主營業(yè)務(wù)成本 400000 其他業(yè)務(wù)成本 6000 稅金及附加 2000 銷售費(fèi)用 18000 管理費(fèi)用 38000 財務(wù)費(fèi)用 12000 營業(yè)外支出 1000 借 所得稅費(fèi)用（577000-477000）*25%=25000 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 25000 借 本年利潤 25000 貸 所得稅費(fèi)用 25000 借 利潤分配——提取盈余公積 7500 ——應(yīng)付現(xiàn)金股利 30000 貸 盈余公積 7500 應(yīng)付股利 30000 借 本年利潤 75000 貸 利潤分配——未分配利潤 75000
2022-05-14
1.年末發(fā)展公司2020年度取得主營業(yè)務(wù)收入800萬元，其他業(yè)務(wù)收入250萬元，投資凈收益100萬元，營業(yè)外收入30萬元。結(jié)轉(zhuǎn)本年度的收入：借：主營業(yè)務(wù)收入 800萬其他業(yè)務(wù)收入 250萬投資凈收益 100萬營業(yè)外收入 30萬貸：本年利潤 1180萬 2.發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本500萬元，其他業(yè)務(wù)成本150萬元，稅金及附加10萬元，銷售費(fèi)用56萬元，管理費(fèi)用30萬元，財務(wù)費(fèi)用15萬元，營業(yè)外支出25萬元。結(jié)轉(zhuǎn)本年度的費(fèi)用：借：主營業(yè)務(wù)成本 500萬其他業(yè)務(wù)成本 150萬稅金及附加 10萬銷售費(fèi)用 56萬管理費(fèi)用 30萬財務(wù)費(fèi)用 15萬營業(yè)外支出 25萬貸：本年利潤 776萬 3.發(fā)展公司適用的所得稅率為25%，計算發(fā)展公司的所得稅費(fèi)用，和凈利潤，并寫出會計分錄：所得稅費(fèi)用 = (1180 - 776) * 25% = 102萬凈利潤 = (1180 - 776) - 102 = 302萬借：所得稅費(fèi)用 102萬貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 102萬借：本年利潤 302萬貸：凈利潤 302萬 4.結(jié)轉(zhuǎn)本年已實(shí)現(xiàn)的利潤，結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶至“利潤分配--未分配利潤”賬戶：借：本年利潤 302萬貸：利潤分配-未分配利潤 302萬 5.年末發(fā)展公司決定從凈利潤中提取10%的法定盈余公積，提取15%的任意盈余公積，其余凈利潤全部向股東分發(fā)現(xiàn)金股利。將利潤分配-利潤未分配賬戶中的余額轉(zhuǎn)入利潤分配相應(yīng)的賬戶中去：借：利潤分配-提取法定盈余公積 30.2萬 (30210%)利潤分配-提取任意盈余公積 45.3萬 (30215%)貸：盈余公積-法定盈余公積 30.2萬盈余公積-任意盈余公積 45.3萬借：利潤分配-未分配利潤 75.5萬 (30.2%2B45.3)貸：利潤分配-提取法定盈余公積 30.2萬利潤分配-提取任意盈余公積 45.3萬 6.將利潤分配相應(yīng)賬戶中的余額結(jié)轉(zhuǎn)至相應(yīng)的權(quán)益賬戶中去：借：盈余公積-法定盈余公積 30.2萬盈余公積-任意盈余公積 45.3萬貸：應(yīng)付股利 (302 - 75.5)萬 (假設(shè)全部以現(xiàn)金股利形式分配)
2023-11-14
1、結(jié)轉(zhuǎn)本月主營業(yè)務(wù)收入300000元，其他業(yè)務(wù)收入10000元，營業(yè)外收入50000元，投資凈收益30000元。 借：主營業(yè)務(wù)收入 300000 借：其他業(yè)務(wù)收入10000 借：營業(yè)外收入50000 借：投資收益30000 貸：本年利潤 300000%2B10000%2B50000%2B30000=390000 2、結(jié)轉(zhuǎn)本月主營業(yè)務(wù)成本18000元，其他業(yè)務(wù)成本4000元，營業(yè)外支出5000元，管理費(fèi)用10000元，銷售費(fèi)用20000元，財務(wù)費(fèi)用8000元，稅金及附加5000元。 借：本年利潤 18000%2B4000%2B5000%2B10000%2B2000%2B8000%2B5000=52000 貸：主營業(yè)務(wù)成本 18000 貸：其他業(yè)務(wù)成本 4000 貸：營業(yè)外支出 5000 貸：管理費(fèi)用 10000 貸：銷售費(fèi)用 20000 貸：財務(wù)費(fèi)用 8000 貸：稅金及附加 5000 3、計算并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅 (390000-52000)*0.25=84500 借：所得稅費(fèi)用 84500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 84500 借：本年利潤 84500 貸：所得稅費(fèi)用 84500 390000-52000-84500=253500 4、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用 5、2020年11月“本年利潤”賬戶累計貸方余額為500000元，結(jié)轉(zhuǎn)2020年全年的利潤至“利潤分配-未分配利潤” 借：本年利潤 253500%2B500000=753500 貸：利潤分配-未分配利潤? 753500 6、從凈利潤中提取法定盈余公積金10%。 借：利潤分配-計提法定盈余公積 75350 貸：盈余公積-法定盈余公積 75350 7、分配給投資者的利潤是8345.18元。 借：利潤分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利 8345.18 貸：應(yīng)付股利 8345.18 8、結(jié)轉(zhuǎn)%26quot;利潤分配”賬戶所屬明細(xì)賬戶。并計算“利潤分配未分配利潤%26quot;賬戶的期末余額。 借：利潤分配-未分配利潤 75350%2B8345.18=83695.18 貸：利潤分配-計提法定盈余公積?75350 貸：利潤分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利 8345.18 利潤分配未分配利潤期末余額? 500000%2B253500-83695.18=669804.82
2022-12-06
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