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、某高新技術(shù)企業(yè)從事軟件開發(fā)(符合國(guó)家的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn))。2021年12月31日公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入2800萬(wàn)元，出租固定資產(chǎn)收入200萬(wàn)元;從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得800萬(wàn)(假定應(yīng)列為營(yíng)業(yè)外收入);產(chǎn)品銷售成本1500萬(wàn)元;管理費(fèi)用600萬(wàn)(其中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬(wàn)，新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用200萬(wàn)元);財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元(其中列支在建工程利息50萬(wàn)元);銷售費(fèi)用800萬(wàn)元(其中列支廣告費(fèi)500萬(wàn))，試計(jì)算2021年高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)繳納多少企業(yè)所得稅?

2022-05-14 14:52
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-05-14 20:56

(1) 會(huì)計(jì)利潤(rùn)=2800+200+800-1500-600-200-800=700 (2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除金額; 55*60%=33 （2800+200）*0.005=15 可扣除15萬(wàn)，納稅調(diào)增55-15=40 (3)技術(shù)研發(fā)費(fèi)用準(zhǔn)予扣除的金額; 納稅調(diào)減200*75%=150 (4)廣告費(fèi)可以扣除的金額 (2800+200)*15%=450 納稅調(diào)增500-450=50 (5)計(jì)算企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=700+40+50-150=640 計(jì)算企業(yè)應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅=640*15%

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