A公司于20X1年1月1日發(fā)行下列可轉(zhuǎn)換債券: 票面金額為100,000，到期日為20X3年12月31日。 票面年利率為5%，利息為每年年底后付。 適用于沒有轉(zhuǎn)換權(quán)的債務(wù)商品的市場(chǎng)利息為每年10%。 以轉(zhuǎn)換方式發(fā)行的股票每股所要求的公司債面額為2000，股票面額為1000。 不行使轉(zhuǎn)換權(quán)的部分，在到期日償還面額的112%。 ? 1)?假設(shè)轉(zhuǎn)換干股日為基礎(chǔ)（期間行使轉(zhuǎn)換權(quán)時(shí)，視為基礎(chǔ)轉(zhuǎn)換，支付普通股紅利） 20X2年7月1日行使了60%的轉(zhuǎn)換權(quán)。 在行使20X2年轉(zhuǎn)換權(quán)時(shí)，請(qǐng)計(jì)算出股票發(fā)行超額的金額和20X2年轉(zhuǎn)換公司債利息費(fèi)用是多少？ ? 2) 假設(shè)轉(zhuǎn)換干股日為期末（期間行使轉(zhuǎn)換權(quán)時(shí)，視為期末轉(zhuǎn)換，支付轉(zhuǎn)換公司債的利息）。 20X2年7月1日行使了60%的轉(zhuǎn)換權(quán)。 在行使20X2年轉(zhuǎn)換權(quán)時(shí)，認(rèn)為股票發(fā)行超額的金額和20X2年轉(zhuǎn)換公司債利息費(fèi)用是？在行使20X2年轉(zhuǎn)換權(quán)時(shí)，請(qǐng)計(jì)算出股票發(fā)行超額的金額和20X2年轉(zhuǎn)換公司債利息費(fèi)用是多少？

下面這個(gè)是為什么？ 與股份支付相關(guān)的支出在按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)為成本費(fèi)用時(shí)，其相關(guān)的所得稅影響應(yīng)區(qū)別于稅法的規(guī)定進(jìn)行處理： 1.如果稅法規(guī)定與股份支付相關(guān)的支出不允許稅前扣除，則不形成暫時(shí)性差異；（很少見） 2.如果稅法規(guī)定與股份支付相關(guān)的支出允許稅前扣除，在按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)成本費(fèi)用的期間內(nèi)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)期末取得的信息估計(jì)可稅前扣除的金額計(jì)算確定其計(jì)稅基礎(chǔ)及由此產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，符合確認(rèn)條件的情況下，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅。 【補(bǔ)充例題】 甲公司適用的所得稅稅率為25%，預(yù)計(jì)以后期間不會(huì)變更，未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。 1月2日，甲公司經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，授予其50名管理人員每人10萬份股份期權(quán)，每份期權(quán)于到期日可以6元/股的價(jià)格購買甲公司1股普通股，但被授予股份期權(quán)的管理人員必須在甲公司工作滿3年才可行權(quán)。 甲公司因該股權(quán)激勵(lì)于當(dāng)年確認(rèn)了400萬元的股份支付費(fèi)用。稅法規(guī)定，行權(quán)時(shí)股份公允價(jià)值與實(shí)際支付價(jià)款之間的差額，可在行權(quán)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 甲公司預(yù)計(jì)該股份期權(quán)行權(quán)時(shí)可予稅前抵扣的金額為1 500萬元。

限制性股票在授予日收到認(rèn)股款同時(shí)確認(rèn)一筆負(fù)債，這個(gè)是以授予日價(jià)格入的賬，1000*8=8000，等待期內(nèi)發(fā)放現(xiàn)金股利為什么其他應(yīng)付款是以1元每股計(jì)算的？不是應(yīng)該沖減之前確認(rèn)的8000里的金額嗎？

【補(bǔ)充例題 ?單選題】 20×6 年 1月 1日，經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，甲公司向 50 名高管人員每人授予 1萬份 股票期權(quán)。根據(jù)股份支付協(xié)議規(guī)定，這些高管人員自 20×6年 1月 1日起在甲公司 連續(xù)服務(wù) 3年 ，即可以 每股 5元的價(jià)格 購買 1萬股 甲公司普通股。 20×6 年 1月 1日（授予日） ，每份股票期權(quán)的 公允價(jià)值 為 15元。 20×6年 沒有高管人員 離開公司，甲公司預(yù)計(jì)在未來兩年 將有 5名 高管離開公司。20×6年 12月 31日，甲公司授予高管的股票期權(quán)每 份公允價(jià)值為 13元。甲公司因該股份支付協(xié)議在 20×6 年 應(yīng)確認(rèn)的股份支付費(fèi)用金額是（ ）萬元。 A.195 B.216.67 C.225 D.250 【答案】 C 【解析】甲公司因該股份支付協(xié)議在 20×6年應(yīng)確認(rèn)的管理費(fèi)用金額 =（ 50-0-5） ×15×1/3- 0=225（萬元）。 這個(gè)怎么理解

老師，中午好！假設(shè)股權(quán)期權(quán)是3年內(nèi)平均行權(quán)的，在確認(rèn)每期的股份支付金額時(shí)為什么是乘以1/1，1/2，1/3？同樣的是3年等待期，限制性股票在確認(rèn)每期股份支付的金額是1/3，1/3，3/3