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某企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年6月增值稅留抵稅額為3000元，7月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)入壁紙一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款200000元，增值稅26000元，這批壁紙50%用于裝飾職工食堂，50%用于零售，并取得含稅收入150000元。（2）購(gòu)入書包10000個(gè)，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款90000元，增值稅11700元，將其中500個(gè)贈(zèng)送給某希望小學(xué)，其余部分以每個(gè)20元的零售價(jià)格全部出售。（3）將本企業(yè)電梯廣告位出租給某廣告公司做宣傳，收取含稅廣告位占位費(fèi)40000元，該商業(yè)企業(yè)對(duì)此項(xiàng)業(yè)務(wù)選擇一般計(jì)稅方法計(jì)稅4.為B食品廠代銷橄欖油，取的零售收入77390元。和B食品廠結(jié)賬，支付B食品廠44690元(含稅)取的專票5.將企業(yè)使用過(guò)的包裝物賣給廢品回收公司，取得含稅收入4520元計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額，應(yīng)納稅額

2022-05-10 21:17
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-05-11 18:42

你好，同學(xué) 銷項(xiàng)稅額=150000/1.13*0.13%2B20*(10000-500)/1.13*0.13%2B40000/1.09*0.09%2B77390/1.13*0.13%2B4520/1.13*0.13=55442.84 進(jìn)項(xiàng)稅額=26000*0.5%2B11700*(10000-500)/10000%2B44690/1.13*0.13=29256.33 應(yīng)納稅額=55442.84-29256.33-3000=23186.51

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齊紅老師 | 官方答疑老師

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