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演示賬套

風(fēng)森集團(tuán)某分公司為居民工業(yè)企業(yè)，2018年全年主營業(yè)務(wù)收入4000萬元，其他業(yè)務(wù)收入1000萬元，營業(yè)外收入80萬元，發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本3000萬元，其他業(yè)務(wù)成本600萬元，銷售費(fèi)用780萬元（其中廣告費(fèi)用為700萬元），管理費(fèi)用500萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元）、財務(wù)費(fèi)用30萬元，稅金40萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團(tuán)體向受災(zāi)地區(qū)的捐款30萬，支付稅務(wù)罰款6萬元），計入成本、費(fèi)用中的實發(fā)工資總額200萬元，拔繳職工工會經(jīng)費(fèi)5萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)30萬元，教育經(jīng)費(fèi)7萬元。要求計算該企業(yè)2018年度實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅

2022-05-10 11:40

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-05-10 11:55

你好，同學(xué)。正在為你解答。

齊紅老師解答 2022-05-10 11:59

利潤總額=4000+1000+80-3000-600-780-500-30-40-50=80 廣告費(fèi)扣除限額=（4000+1000）*15%=750 廣告費(fèi)不做納稅調(diào)整。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=（4000+1000）*5/1000=25 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=30*60%=18 業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)增=30-18=12 公益性捐贈扣除限額=80*12%=9.6 公益性捐贈納稅調(diào)增=30-9.6=20.4 稅收罰款納稅調(diào)增6

齊紅老師解答 2022-05-10 12:00

工會經(jīng)費(fèi)扣除限額=200*2%=4 工會經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)增=5-4=1 職工福利費(fèi)扣除限額=200*14%=28 職工福利費(fèi)納稅調(diào)增=30-28=2 職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=200*8%=16 職工教育經(jīng)費(fèi)不做調(diào)整。

齊紅老師解答 2022-05-10 12:02

應(yīng)納稅所得額=80+12+20.4+6+1+2=121.4 應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=121.4*25%=30.35