2.海峰房地產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）自行 開發(fā)了房地產(chǎn)項(xiàng)目，施工許可證注明的開 工日期是2015年1月10日，2016年2月1 日開始預(yù)售房地產(chǎn)，至2016年4月30日共 取得預(yù)收款5250萬元,已按照營(yíng)業(yè)稅規(guī) 定申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅。A房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)上 述預(yù)收款開具收據(jù)，未開具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票。 該企業(yè)2016年6月又收到預(yù)收款5250萬 元。2016年6月共開具了增值稅普通發(fā) 票10500萬元（含2016年4月30日前取 得的未開票預(yù)收款5250萬元，和2016年 6月收到的5250萬元),同時(shí)辦理房產(chǎn)產(chǎn)權(quán) 轉(zhuǎn)移手續(xù)。 2016年6月還取得了建筑服務(wù)增值 稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)1110萬元（其中:注 明的增值稅稅額為110萬元)。經(jīng)計(jì)算,本 期允許扣除的土地價(jià)款為1500萬。 要求分別選擇一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易 計(jì)稅方法計(jì)算該企業(yè)在7月申報(bào)期應(yīng)申報(bào)

A公司是生產(chǎn)應(yīng)稅化妝品的增值稅一般納稅人，注冊(cè)資金1000萬元，生產(chǎn)職工平均為300人，適應(yīng)企業(yè)所得稅稅率25%，已預(yù)繳所得稅100萬元。年終清算。資料如下：（1）全年實(shí)現(xiàn)銷售商品收入2000萬元，其中銷售折讓5萬元已扣除。 （2）接受B公司委托加工，取得加工勞務(wù)收入30萬元。 （3）企業(yè)出租設(shè)備，取得不含稅租金收入50萬元。 （4）全年存款利息為5萬元，從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)80萬元，轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券凈收益8萬元。（5）企業(yè)接受捐贈(zèng)共取得收入5萬元。（6）全年取得與收益有關(guān)的政府補(bǔ)助收入10萬元。（7）全年可扣除的成本500萬元。（8）全年應(yīng)交消費(fèi)稅100萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅7萬元，教育費(fèi)附加3萬元，地方教育費(fèi)附加3萬元。 （9）發(fā)生的銷售費(fèi)用為200萬元，其中廣告費(fèi)150萬元；發(fā)生管理費(fèi)用100萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元，新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)20萬元。（10）向供應(yīng)商支付違約金2萬元，接受市場(chǎng)管理部門罰款5萬元。 要求：（1）計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。（2）計(jì)算企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。 （3）編制應(yīng)交企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄。

某農(nóng)機(jī)廠為一般納稅人,適用稅率為9%。某月發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)購入零部件用于生產(chǎn),取得專用發(fā)票,不含稅價(jià)款為20萬元。 (2)向某小規(guī)模納稅人購入某日用品200件,取得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票,注明不含稅價(jià)款1萬元,3%%的征收率。其中,100件作為獎(jiǎng)勵(lì)分發(fā)給職工,另外100件作為禮品贈(zèng)送給采購方。 (3)接受委托加工機(jī)器一臺(tái)。對(duì)方提供原材料的價(jià)值為14萬元,開具普通發(fā)票給對(duì) 方,收取加工費(fèi)2萬元。 (4)銷售一批農(nóng)機(jī),價(jià)值50萬元,開具專用發(fā)票。 (5)轉(zhuǎn)讓一臺(tái)舊機(jī)器,收到價(jià)款4萬元。 (6)由于暴雨,淋壞了原來購入的用于生產(chǎn)的一批零件,原采購成本為20000兀。(7)已知期初有留抵稅額3000元。 已知相關(guān)發(fā)票均可以抵扣,請(qǐng)計(jì)算上述各項(xiàng)稅款,并說明是否可以抵扣;計(jì)算該月應(yīng)繳納的增值稅。

建筑行業(yè)開具了9%的建筑發(fā)票為100萬，異地預(yù)繳2%，可抵扣為48萬材料（含稅13%），勞務(wù)25萬，普票14萬，還要繳納多少稅費(fèi)？共計(jì)9%稅款=100/1.09×0.09=8.25萬預(yù)繳2%稅款=100/1.09×0.02=1.83萬可抵扣稅款=48/1.13×0.13=5.52萬可抵扣勞務(wù)=25/1.03×0.03=0.73萬8.25-1.83-5.52-0.73=0.17萬，是不是只要交0.17萬？其中預(yù)繳2%時(shí)沒有扣除勞務(wù)預(yù)繳是否可以退稅？

老師好！請(qǐng)教個(gè)問題：我們是建筑勞務(wù)公司，上月有開一張票 280萬（9%稅率）。這是21年以前異地項(xiàng)目的尾款。因公司目前的業(yè)務(wù)基本都是簡(jiǎn)易項(xiàng)目的，所以可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票很少，只有部分房租水電費(fèi)。 我想問下，就是這次開的這個(gè)發(fā)票，我不勾選抵扣的（系統(tǒng)里有可以抵扣的，但是我不勾，因?yàn)檫@些進(jìn)項(xiàng)也不屬于這個(gè)項(xiàng)目的）直接異地預(yù)繳2%后，7%在本地直接交稅這樣有問題嗎？