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【例21】某國(guó)有企業(yè)2020年實(shí)現(xiàn)銷售收入2600萬元,利潤(rùn)總額為200萬元。經(jīng)過核查發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當(dāng)年有以下幾項(xiàng)可能影響所得:(1)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股息收入10萬元(2)自創(chuàng)商譽(yù)當(dāng)年攤銷50萬元;(3)當(dāng)年工資總額250萬元,發(fā)生職工福利費(fèi)42萬元,撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元,實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)23萬元(4)當(dāng)年廣告費(fèi)支出300萬元,宣傳費(fèi)支出70萬元。②(5)營(yíng)業(yè)外支出90萬元(包含贊助當(dāng)?shù)佚堉圪愔С?0萬元,環(huán)保局的罰款支出15萬元)要求:計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。

2022-05-06 11:12
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-05-06 11:34

1直接投資于其他居民企業(yè)股息紅利免稅，納稅調(diào)減10

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齊紅老師 解答 2022-05-06 11:35

自創(chuàng)商譽(yù)不可以抵扣，納稅調(diào)增50

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齊紅老師 解答 2022-05-06 11:36

3福利費(fèi)扣除250*0.14=35納稅調(diào)增42-35=7 工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除250*2%=5納稅調(diào)增6-5=1 教育費(fèi)扣除250*8%=20納稅調(diào)增23-20=3

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齊紅老師 解答 2022-05-06 11:36

4.廣宣費(fèi)扣除限額是2600*0.15=390全都扣除

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齊紅老師 解答 2022-05-06 11:37

5營(yíng)業(yè)外支出納稅調(diào)增20+15=35

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齊紅老師 解答 2022-05-06 11:37

應(yīng)納稅所得額是200-10+50+7+1+3+35=286 應(yīng)交所得稅是286*0.25=71.5

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1直接投資于其他居民企業(yè)股息紅利免稅，納稅調(diào)減10 自創(chuàng)商譽(yù)不可以抵扣，納稅調(diào)增50 3福利費(fèi)扣除250*0.14=35納稅調(diào)增42-35=7 工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除250*2%=5納稅調(diào)增6-5=1 教育費(fèi)扣除250*8%=20納稅調(diào)增23-20=3 4.廣宣費(fèi)扣除限額是2600*0.15=390全都扣除 5營(yíng)業(yè)外支出納稅調(diào)增20+15=35 應(yīng)納稅所得額是200-10+50+7+1+3+35=286 應(yīng)交所得稅是286*0.25=71.5
2022-05-06
調(diào)整后 利潤(rùn)總額=200-10%2B50%2B（42-250*0.14）%2B（6-250*0.02）%2B（23-250*0.08）%2B20%2B15=286 該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額=286
2022-05-06
1直接投資于其他居民企業(yè)股息紅利免稅，納稅調(diào)減10 自創(chuàng)商譽(yù)不可以抵扣，納稅調(diào)增50 3福利費(fèi)扣除250*0.14=35納稅調(diào)增42-35=7 工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除250*2%=5納稅調(diào)增6-5=1 教育費(fèi)扣除250*8%=20納稅調(diào)增23-20=3 4.廣宣費(fèi)扣除限額是2600*0.15=390全都扣除 5營(yíng)業(yè)外支出納稅調(diào)增20+15=35 應(yīng)納稅所得額是200-10+50+7+1+3+35=286 應(yīng)交所得稅是286*0.25=71.5
2022-05-06
1直接投資于其他居民企業(yè)股息紅利免稅，納稅調(diào)減10
2022-05-06
您好，解答如下 福利費(fèi)限額=100*14%=14調(diào)增5萬元 工費(fèi)經(jīng)費(fèi)限額=100*2%=2調(diào)增1萬元 教育經(jīng)費(fèi)限額=100*8%=8不調(diào)整 稅收滯納金調(diào)增8萬元 國(guó)債利息調(diào)減10萬元
2023-01-04
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