4、某酒廠為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營糧食白酒生產(chǎn)與銷售，2020年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）銷售糧食白酒10噸，不含稅單價2萬元/噸，銷售散裝白酒5噸，不含稅單價1萬元/噸，款項全部存入銀行。 （2）移送30噸B類白酒給自設(shè)非獨立核算門市部，不含增值稅售價為2萬元/噸，門市部對外不含稅售價為3萬元/噸，當(dāng)月全部銷售。 （3）受丙企業(yè)委托加工25噸糧食白酒，雙方約定由丙企業(yè)提供原材料，成本為40萬元，開具增值稅專用發(fā)票注明的加工費10萬元、增值稅1.3萬元。該酒廠同類產(chǎn)品不含稅售價為3萬元/噸。 （白酒消費稅稅率為20%加上0.5元/500克，糧食白酒成本利潤率為10%） 要求： （1）計算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的消費稅稅額。 （2）計算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的消費稅稅額。 （3）說明業(yè)務(wù)（3）的消費稅納稅義務(wù)人和計稅依據(jù)。 （4）計算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的消費稅稅額。

)受托為甲企業(yè)加工紅酒4噸,甲企業(yè)提供的材料成本9萬元,酒廠開具增值稅專用發(fā)票,取得加工費0.5萬元丶增值稅0.07萬元(5)生產(chǎn)車間領(lǐng)用煤炭600噸,職工食堂及浴室領(lǐng)用外購煤炭10噸,購進(jìn)時每噸不含稅價格400元(6)經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一臺小轎車自用,成交價格為境外離岸價格(FOB)26萬美元,境外運費及保險費共計0.4萬美元(7)月初庫存外購已稅酒精3噸,每噸不含增值稅單價3600元,月末庫存外購已稅酒精4噸·丟失上月從一般納稅人購進(jìn)的煤炭,賬面成本2萬元。有關(guān)票據(jù)均在當(dāng)月通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證并抵扣,小轎車關(guān)稅稅率50%·消費稅稅率9%,匯率1美元=68人民幣元·糧食白酒和薯類白酒的比例消費稅率為20%,其他酒類產(chǎn)品的消費稅率為10%,酒精的消費稅稅率是5%,其他酒類產(chǎn)品的成本利潤率為5%,設(shè)備的成本利潤率為10%)請根據(jù)上逮資料,按照下列順序回答問題:(單位為萬元,保留小數(shù)點后兩位)(1)計算酒廠本月應(yīng)納增值稅額。(不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅)(2)計算酒廠本月應(yīng)納消費稅額。(不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅)(3)計算酒廠應(yīng)代收代繳消費稅額(4)進(jìn)口小轎車應(yīng)各稅金

（一）甲酒廠主要從事各種酒類產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，2020年2月底留抵稅額5000元，2020年3月發(fā)現(xiàn)以下業(yè)務(wù)：（1）3月3日甲酒廠從農(nóng)民手中購入一批糧食用于釀酒，收購證明上注明貨款10萬元，從農(nóng)業(yè)合作社購入糧食取得增值稅普通發(fā)票注明價款5萬元，全部用于生產(chǎn)領(lǐng)用。（2）3月1日，甲酒廠銷售自產(chǎn)紅酒，取得含增值稅價款46.4萬元，另收取包裝物押金2.32萬元、手續(xù)費1.16萬元。已知紅酒增值稅稅率為13%，消費稅稅率為10%。（3）3月4日將新研制的白酒1噸作為過節(jié)福利發(fā)放給員工飲用，該白酒無同類產(chǎn)品市場銷售價格。已知該批白酒生產(chǎn)成本20000元，成本利潤率為5%，白酒消費稅比例稅率為20%；定額稅率為0.5元/斤。（4）進(jìn)口白酒10噸，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為100萬元，繳納關(guān)稅30萬元，已知白酒消費稅稅率為20%，定額稅率0.5元/500克（5）上月購入糧食因保管不善，發(fā)霉2噸，賬面價值1800元要求計算甲酒廠應(yīng)繳納的增值稅、消費稅

甲企業(yè)是位于某縣城的酒廠，為增值稅一般納稅人。2022年10月甲企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1）進(jìn)口一批葡萄酒，出口地離岸價格88萬元，境外運費及保險費共計8萬元，海關(guān)開具了進(jìn)口增值稅專用繳款書；(2）從乙酒廠購進(jìn)糧食白酒4噸，專用發(fā)票上注明每噸不含稅價1.5萬元；購進(jìn)白酒全部生產(chǎn)領(lǐng)用，勾兌38度白酒8噸并直接出售，取得不含稅收入38萬元；(3）委托某個體工商戶（小規(guī)模納稅人）生產(chǎn)10噸糧食白酒，甲企業(yè)提供原材料成本35萬元，支付加工費6.18萬元（含稅），收回后封存入庫，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票;(4）本月生產(chǎn)銷售散裝啤酒200噸，每噸不含稅售價2850元，且每噸收取包裝箱押金226元，約定半年期限歸還；(5）酒廠將進(jìn)口的葡萄酒的80％用于生產(chǎn)高檔葡萄酒，當(dāng)月銷售高檔葡萄酒取得不含稅銷售額500萬元；（國家規(guī)定糧食白酒的成本利潤率為10%，進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅稅率為50%，葡萄酒消費稅稅率為10%）根據(jù)以上資料計算：(1）甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅；(2）甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅機(jī)關(guān)繳納的消費稅◇(3甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城建稅和教育費附加之和。

(6）銷售自產(chǎn)糧食白酒15噸，每噸不含稅單價8萬元，收取包裝物押金17萬元，收取運輸裝卸費2.3萬元；(7）將自產(chǎn)35度糧食白酒10噸，以成本價每噸0.85萬元分給職工作年貨，對外銷售同類糧食白酒不含稅單價為每噸1.95萬元；(8）該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本為每噸4萬元；（其他資料：本月初的期末留抵進(jìn)項稅為8.6萬元，本期購進(jìn)機(jī)器修理備件和燃料、低值易耗品等取得增值稅專用發(fā)票，當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅為20.4元）（國家規(guī)定糧食白酒的成本利潤率為10%，進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅稅率為50%，葡萄酒消費稅稅率為10%）根據(jù)以上資料計算：(1）甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅；(2）甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅機(jī)關(guān)繳納的消費稅◇(3甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城建稅和教育費附加之和。老師，拜托了