5.某公司2019年度、2020年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額均為8000萬(wàn)元，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的稅率為25%，該公司2019年度2020年度業(yè)務(wù)如下：（1）2019年度發(fā)生廣告費(fèi)支出1000萬(wàn)元，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，2019年實(shí)現(xiàn)銷售收入5000萬(wàn)元。2020年度發(fā)生廣告費(fèi)支出400萬(wàn)元，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益實(shí)現(xiàn)收入5000萬(wàn)元。稅法規(guī)定，該類支出不超過(guò)當(dāng)年銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（2）該公司對(duì)其所銷售產(chǎn)品均承諾提供3年的保修服務(wù)，該公司因產(chǎn)品保修承諾在2019年度利潤(rùn)表中確認(rèn)了200萬(wàn)元的銷售費(fèi)用，同時(shí)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債。2019年沒(méi)有實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品保修費(fèi)用支出。2020年，該公司實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品保修費(fèi)用支出100萬(wàn)元，因產(chǎn)品保修承諾在2020年度利潤(rùn)表中確認(rèn)了250萬(wàn)元的銷售費(fèi)用，同時(shí)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債。稅法規(guī)定，產(chǎn)品保修費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)才允許稅前扣除。（1）計(jì)算2019年應(yīng)交所得稅、遞延所得稅以及利潤(rùn)表中確認(rèn)的所得稅費(fèi)用；（2）計(jì)算2020年應(yīng)交所得稅、遞延所得稅以及利潤(rùn)表中確認(rèn)的所得稅費(fèi)用