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演示賬套

甲公司系增值稅一般納稅人，2×18年6月1日向乙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為80萬元，增值稅額為10.4萬元，款項尚未收到，該批商品的成本為64萬元。6月30日乙公司在驗收過程中發(fā)現(xiàn)商品外觀上存在瑕疵，但基本上不影響其使用，要求甲公司在價格上給予5%的折讓。假定甲公司已確認(rèn)收入，并已取得稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的紅字增值稅專用發(fā)票。要求：編制下列會計分錄。（1）2×18年6月1日銷售商品；（2）2×18年6月30日發(fā)生銷售折讓，取得紅字增值稅專用發(fā)票；（3）2×18年收到款項。（答案示例：借：銀行存款11.30萬元，貸：主營業(yè)務(wù)收入10萬元，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)1.30萬元。如果答案涉及兩個以上會計分錄的，兩個分錄之間用“；”號隔開。除應(yīng)交稅費(fèi)科目外，不寫明細(xì)科目。下同）

2022-05-05 07:55

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-05-05 08:03

您好（1）2×18年6月1日銷售商品；借應(yīng)收賬款90.4 貸主營業(yè)務(wù)收入80 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項稅額10.4 借主營業(yè)務(wù)成本64 貸庫存商品64 （2）2×18年6月30日發(fā)生銷售折讓，取得紅字增值稅專用發(fā)票；借應(yīng)收賬款-4.52 貸主營業(yè)務(wù)收入-80*0.05=-4 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項稅額-4*0.13=-0.52 （3）2×18年收到款項。借銀行存款85.88 貸應(yīng)收賬款90.4-4.52=85.88