同學(xué)你好，你需要根據(jù)收入準(zhǔn)則，將收到的款項在該促銷活動和手機的公允價值之間進(jìn)行分?jǐn)? 借銀行存款 貸主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

借：庫存商品 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 企業(yè)所得稅視同銷售沒有特別分錄的，是通過填寫申報表來體現(xiàn)的

個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送至另一個機構(gòu)用于銷售（除非相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣市），以及將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位或個體工商戶，分配給股東或投資者，或?qū)⒆援a(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈送給其他單位或個人等情形，也視為視同銷售。
價格確定：視同銷售貨物的價格確定遵循一定順序，包括按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格、其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格，或者組成計稅價格來確定。
所得稅的視同銷售

基本規(guī)定：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十五條要求企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途時，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù)。
具體情形：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》（國稅函〔2008〕828號）第二條規(guī)定，企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入，如用于市場推廣或銷售、用于交際應(yīng)酬、用于職工獎勵或福利、用于股息分配、用于對外捐贈等。
申報表分類：在企業(yè)所得稅申報表的《A105010視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》中，將視同銷售分類為多種情況，包括非貨幣性資產(chǎn)交換視同銷售收入、用于市場推廣或銷售視同銷售收入、用于交際應(yīng)酬視同銷售收入等。
價格確定：除另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生上述情形的，應(yīng)按照被移送資產(chǎn)的公允價值確定銷售收入

你好，對的是的， 借銷售費用 貸庫存商品 應(yīng)交稅費，應(yīng)交增值稅銷項

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