一、甲化妝品廠(chǎng)為增值稅一般納稅人,生產(chǎn)銷(xiāo)售高檔化妝品和普通護(hù)膚品:已知高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%。 (1)外購(gòu)高檔化妝品一批,注明的價(jià)款為300萬(wàn)元,增值稅39萬(wàn)元。當(dāng)月領(lǐng)用60%,生產(chǎn)高檔化妝品。期末庫(kù)存為0。 (2) 受托加工高檔化妝品一批,原材料均由委托方提供, 原材料不含稅價(jià)值300萬(wàn)元,甲化妝品廠(chǎng)收取不含稅加工費(fèi)50萬(wàn)元。 (3)銷(xiāo)售A品牌高檔化妝品5箱給某商場(chǎng),取得不含稅銷(xiāo)售收入500萬(wàn)元,另外收取包裝物押金2萬(wàn)元 (單獨(dú)記賬)、 包裝費(fèi)25萬(wàn)元; 銷(xiāo)售B品牌普通護(hù)膚品10箱給某批發(fā)站,收取含稅金額174萬(wàn)元。 (4)采取“以舊換新”方式銷(xiāo)售高檔口紅5000支可以150元/支購(gòu)買(mǎi)口紅。 (5) 給本企業(yè)員工200人每人發(fā)放C品牌套盒一個(gè), 內(nèi)有本企業(yè)生產(chǎn)的高檔化妝品和普通護(hù)膚品。其中高檔化妝品同類(lèi)不含稅出廠(chǎng)價(jià)為300元, 普通護(hù)膚品同類(lèi)不含稅出廠(chǎng)價(jià)為100元。 (6)將一批高級(jí)香水送給客戶(hù),成本價(jià)150萬(wàn)元,成本利潤(rùn)率5%.該高檔香水無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品的市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格. (1) 當(dāng)月抵扣的消費(fèi)稅。 (2) 當(dāng)月代收代繳的消費(fèi)稅。 (3) 企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的消費(fèi)稅 不含代收代繳

某化妝品廠(chǎng)為增值稅一般納稅人。2019年上半年發(fā)生的業(yè)務(wù)如下： （1）2月銷(xiāo)售一批高檔化妝品，不含稅銷(xiāo)售額為200萬(wàn)元，貨款已收到，貨物已經(jīng)發(fā)出。 （2）5月銷(xiāo)售一批高檔護(hù)膚品，不含稅銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元。另外，該化妝品廠(chǎng)還收取包裝物押金56500元，包裝物押金單獨(dú)核算。購(gòu)銷(xiāo)雙方約定，當(dāng)月歸還包裝物并退換押金，但購(gòu)貨方違約，因而押金不予退還。 （3）6月進(jìn)行促銷(xiāo)，將高檔化妝品與沐浴用品組成套裝后成套銷(xiāo)售，該套裝的不含稅售價(jià)300元，共售出300套。該套裝中化妝品的不含稅售價(jià)為200元，沐浴用品的不含稅售價(jià)100元。 計(jì)算該化妝品廠(chǎng)上半年應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額。

某化妝品廠(chǎng)3月銷(xiāo)售一批高檔化妝品，適用消費(fèi)稅稅率為15%，不含稅價(jià)款為100萬(wàn)元,貨款已收到,貨物已經(jīng)發(fā)出;增值稅稅率為13%，同時(shí)兩個(gè)月前收取包裝物押金22600元,購(gòu)銷(xiāo)雙方約定，兩個(gè)月歸還包裝物并退還押金，但購(gòu)貨方違約途期未歸還包裝物，化妝品后沒(méi)收廳該押金。要求：計(jì)算該化妝品廠(chǎng)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。

MM化妝品廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%，2019年8月發(fā)生的涉稅業(yè)務(wù)如下:(1)銷(xiāo)售一批香水，每瓶20毫升，不含稅價(jià)格80元，本月共銷(xiāo)售12500瓶，貨款已收訖，貨物已經(jīng)發(fā)出。(2)2019年6月銷(xiāo)售高檔香水精收取包裝物租金2260元，押金22600元，購(gòu)銷(xiāo)雙方約定，兩個(gè)月后歸還包裝物并退還押金。本月購(gòu)貨方違約，逾期未歸還包裝物，MM化妝品廠(chǎng)沒(méi)收其押金22600元。(3)從國(guó)外進(jìn)口一批香粉，屬于高檔化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格60000元，繳納關(guān)稅35000元。(4)以?xún)r(jià)值80000元的原材料委托LL日化廠(chǎng)加工高檔腮紅，支付加工費(fèi)5000元(不含稅)，該批加工產(chǎn)品已收回(LL日化廠(chǎng)沒(méi)有同類(lèi)腮紅銷(xiāo)售價(jià)格可作參考)。(5)將價(jià)值68000元的普通潤(rùn)膚品與價(jià)值32000元的高檔香粉組成禮品盒銷(xiāo)售，不含稅銷(xiāo)售額120000元。要求:計(jì)算MM化妝品廠(chǎng)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅(保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù))。

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，2021年6月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷(xiāo)售自產(chǎn)高檔修飾類(lèi)化妝品，取得不含增值稅銷(xiāo)售額650萬(wàn)元，另收取包裝物押金9萬(wàn)元。（2）采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售自產(chǎn)高檔護(hù)膚類(lèi)化妝品，取得含增值稅銷(xiāo)售額226萬(wàn)元，該高檔護(hù)膚類(lèi)化妝品本月發(fā)出50%。（3）用一批自產(chǎn)高檔美容類(lèi)化妝品換取乙公司一批生產(chǎn)材料，同類(lèi)高檔化妝品平均不含增值稅銷(xiāo)售價(jià)格為35萬(wàn)元、最高不含增值稅銷(xiāo)售價(jià)格為38萬(wàn)元。（4）委托丙公司（一般納稅人）加工一批高檔香水，支付不含稅加工費(fèi)8萬(wàn)元，甲公司提供材料成本80萬(wàn)元，丙公司沒(méi)有同類(lèi)高檔香水的銷(xiāo)售價(jià)格，丙公司已按規(guī)定代收代繳消費(fèi)稅。甲公司將上述委托加工收回的高檔香水全部對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含增值稅銷(xiāo)售額120萬(wàn)元。已知：銷(xiāo)售勞務(wù)的增值稅稅率為13%；高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%。(1)計(jì)算甲公司當(dāng)月銷(xiāo)售自產(chǎn)高檔修飾類(lèi)化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額(2)計(jì)算甲公司當(dāng)月采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售的自產(chǎn)高檔護(hù)膚類(lèi)化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅(3)計(jì)算甲公司當(dāng)月銷(xiāo)售高檔香水應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額