一、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人,生產(chǎn)銷售高檔化妝品和普通護(hù)膚品:已知高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%。 (1)外購高檔化妝品一批,注明的價(jià)款為300萬元,增值稅39萬元。當(dāng)月領(lǐng)用60%,生產(chǎn)高檔化妝品。期末庫存為0。 (2) 受托加工高檔化妝品一批,原材料均由委托方提供, 原材料不含稅價(jià)值300萬元,甲化妝品廠收取不含稅加工費(fèi)50萬元。 (3)銷售A品牌高檔化妝品5箱給某商場,取得不含稅銷售收入500萬元,另外收取包裝物押金2萬元 (單獨(dú)記賬)、 包裝費(fèi)25萬元; 銷售B品牌普通護(hù)膚品10箱給某批發(fā)站,收取含稅金額174萬元。 (4)采取“以舊換新”方式銷售高檔口紅5000支可以150元/支購買口紅。 (5) 給本企業(yè)員工200人每人發(fā)放C品牌套盒一個(gè), 內(nèi)有本企業(yè)生產(chǎn)的高檔化妝品和普通護(hù)膚品。其中高檔化妝品同類不含稅出廠價(jià)為300元, 普通護(hù)膚品同類不含稅出廠價(jià)為100元。 (6)將一批高級(jí)香水送給客戶,成本價(jià)150萬元,成本利潤率5%.該高檔香水無同類產(chǎn)品的市場銷售價(jià)格. (1) 當(dāng)月抵扣的消費(fèi)稅。 (2) 當(dāng)月代收代繳的消費(fèi)稅。 (3) 企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的消費(fèi)稅 不含代收代繳

四、計(jì)算題1.思戀化妝品公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)發(fā)出自產(chǎn)高檔香水500瓶換取生產(chǎn)資料，取得對(duì)方開具的增值稅普通發(fā)票。已知當(dāng)月該類香水的最高含稅價(jià)為565元/瓶，平均含稅價(jià)為500元/瓶。(2)向某超市銷售高檔化妝品，開具增值稅普通發(fā)票,注明不含稅價(jià)款15萬元；另收取包裝物租金2萬元。(3)將公司一批新研發(fā)的高檔化妝品無償贈(zèng)送給某客戶,該批化妝品成本為60萬元，無同類可比的市場價(jià)格。(4)委托美濤化妝品公司加工一批高檔化妝品,提供的材料成本為160萬元，支付美濤公司不含稅加工費(fèi)10萬元，取得增值稅專用發(fā)票；當(dāng)月收回該批加工的化妝品，美濤公司沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格。(5)將委托加工的高檔化妝品40%銷售給某商場，取得不含稅銷售收入100萬元；將另40%

甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年9月購進(jìn)一批原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款110萬元、增值稅稅款14.3萬元,委托乙企業(yè)(增值稅一般納稅人)加工成2噸高檔香水,支付不含稅加工費(fèi)30萬元,取得增值稅專用發(fā)票,乙企業(yè)同類高檔香水的不含稅銷售價(jià)格為78萬元/噸,當(dāng)月加工完畢,甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)收回全部高檔香水,乙企業(yè)按規(guī)定代收代繳了消費(fèi)稅。甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)將收回高檔香水的80%用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品,剩余20%全部對(duì)外銷售,取得價(jià)稅合計(jì)金額37.44萬元。甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月銷售高檔化妝品,取得不含稅銷售額300萬元。已知高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%?；卮鹨韵聠栴},并寫出計(jì)算過程。(1)乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅為()萬元,(2)甲企業(yè)2月份應(yīng)自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅為()萬元

增值稅一般納稅人，外購高檔護(hù)膚類化妝品生產(chǎn)高檔修飾類化妝品，本年1月生產(chǎn)銷售高檔修飾類化妝品取得含稅銷售收入600萬元。該公司1月初庫存高檔護(hù)膚類化妝品100萬元(不含增值稅)，1月購進(jìn)高檔護(hù)膚類化妝品600萬元(不含增值稅)，7月底庫存高檔護(hù)膚類化妝品300萬元(不含增值稅)。已知高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%。 要求：(1)計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)許扣除的外購化妝品買價(jià)。 (2)計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)許扣除的外購化妝品已納消費(fèi)稅。 (3)計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅。

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2021年6月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）銷售自產(chǎn)高檔修飾類化妝品，取得不含增值稅銷售額650萬元，另收取包裝物押金9萬元。（2）采取預(yù)收貨款方式銷售自產(chǎn)高檔護(hù)膚類化妝品，取得含增值稅銷售額226萬元，該高檔護(hù)膚類化妝品本月發(fā)出50%。（3）用一批自產(chǎn)高檔美容類化妝品換取乙公司一批生產(chǎn)材料，同類高檔化妝品平均不含增值稅銷售價(jià)格為35萬元、最高不含增值稅銷售價(jià)格為38萬元。（4）委托丙公司（一般納稅人）加工一批高檔香水，支付不含稅加工費(fèi)8萬元，甲公司提供材料成本80萬元，丙公司沒有同類高檔香水的銷售價(jià)格，丙公司已按規(guī)定代收代繳消費(fèi)稅。甲公司將上述委托加工收回的高檔香水全部對(duì)外銷售，取得不含增值稅銷售額120萬元。已知：銷售勞務(wù)的增值稅稅率為13%；高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(1)計(jì)算甲企業(yè)以分期收款方式銷售小汽車當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額甲企業(yè)應(yīng)繳納車輛購置稅稅額(2)關(guān)于甲企業(yè)進(jìn)口汽車零配件應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅