(二)甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事洗衣機(jī)的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年9月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)用零部件，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額260000元。 (2)購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)工具，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1040元；因管理不善，該批工具當(dāng)月全部被盜。 （3）向銀行支付貸款利息，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額1200元。 (4)購(gòu)進(jìn)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的住宿服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額300元。 (5)購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得注明員工身份信息的鐵路奪票，票價(jià)共計(jì)2/800元；取得公路客票，票面金額共計(jì)3090元，其中有309元的客票沒(méi)有注明員工身份信息。 (6)

算題1、甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事洗衣機(jī)的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年9月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)用零部件，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額260000元。（2）購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)工具，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1040元；因管理不善，該批工具當(dāng)月全部被盜。（3）向銀行支付貸款利息，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額1200元。（4）購(gòu)進(jìn)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的住宿服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額300元。（5）購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得注明員工身份信息的鐵路車票，票價(jià)共計(jì)21800元；取得公路客票，票面金額共計(jì)3090元，其中有309元的客票沒(méi)有注明員工身份信息。（6）采取折扣方式銷售M型洗衣機(jī)300臺(tái)，含增值稅單價(jià)5650元/臺(tái)，折扣額565元/臺(tái)，銷售額與折扣額在同一張發(fā)票上分別注明；另收取洗衣機(jī)的包裝物押金67800元。（7）采取以舊換新方式銷售N型洗衣機(jī)400臺(tái)，含增值稅單價(jià)4520元/臺(tái)，舊洗衣機(jī)折價(jià)339元/臺(tái)。已知：增值稅稅率為13%；鐵路旅客運(yùn)輸

T0023開(kāi)啟中甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貴重首飾及珠寶玉石的零售業(yè)務(wù)。2019年11月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：1）進(jìn)口一批珠寶玉石，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為90萬(wàn)元，繳納關(guān)稅3.6萬(wàn)元。2）采取以舊換新方式銷售一批金手鐲，該批金手鐲含增值稅售價(jià)203400元，扣減舊手鐲折價(jià)后實(shí)際收取含增值稅價(jià)款113000元。3）購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得注明員工身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，票價(jià)合計(jì)98100元，民航發(fā)展基金合計(jì)5450元；取得注明員工身份信息的公路客票，票面金額合計(jì)10300元。4）購(gòu)進(jìn)一批取暖器，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1300元，全部作為福利發(fā)給職工。5）購(gòu)進(jìn)一批珍珠耳釘，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額650元，全部贈(zèng)送給乙歌劇團(tuán)。6）購(gòu)進(jìn)一臺(tái)鑒定設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額62400元，因管理不善被盜。7）購(gòu)進(jìn)一批辦公桌椅，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10400元，因自然災(zāi)害導(dǎo)致全部毀損。計(jì)算2019年11月應(yīng)交增值稅

（1）購(gòu)進(jìn)一批取暖器，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1300元，全部作為福利發(fā)給職工。（2）購(gòu)進(jìn)一批珍珠耳釘，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額650元，全部贈(zèng)送給乙歌劇團(tuán)。（3）購(gòu)進(jìn)一臺(tái)鑒定設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額62400元，因管理不善被盜。（4）購(gòu)進(jìn)一批辦公桌椅，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10400元，因自然災(zāi)害導(dǎo)致全部毀損。已知：銷售貨物增值稅稅率為13%，進(jìn)口貨物增值稅稅率為13%，公路客票按照3%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。取得的增值稅扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，計(jì)算甲公司2019年11月應(yīng)交增值稅。

（1）購(gòu)進(jìn)一批取暖器，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1300元，全部作為福利發(fā)給職工。（2）購(gòu)進(jìn)一批珍珠耳釘，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額650元，全部贈(zèng)送給乙歌劇團(tuán)。（3）購(gòu)進(jìn)一臺(tái)鑒定設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額62400元，因管理不善被盜。（4）購(gòu)進(jìn)一批辦公桌椅，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10400元，因自然災(zāi)害導(dǎo)致全部毀損。已知：銷售貨物增值稅稅率為13%，進(jìn)口貨物增值稅稅率為13%，。取得的增值稅扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，計(jì)算甲公司2019年11月應(yīng)交增值稅。