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甲上市公司為增值稅般鈉稅人庫(kù)存商品采用實(shí)際成本核算。商品售價(jià)不含增值稅,商品銷售成本隨銷售同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。2020年3月1日,w商品賬面余額為230萬(wàn)元,w商品的期初存貨跌價(jià)準(zhǔn)備余額為0元。2020年3月發(fā)生的有關(guān)采購(gòu)與銷售業(yè)務(wù)如下:(1)3月3日,從A公司采購(gòu)W商品一批,收到的增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為80萬(wàn)元,增值稅為10.4萬(wàn)元。w商品已驗(yàn)收入庫(kù),款項(xiàng)尚未支付。(2)3月8日,向B公司銷售W商品批,開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為150萬(wàn)元,增值稅為19.5萬(wàn)元,該批w商品實(shí)際成本為120萬(wàn)元,款項(xiàng)尚未收到。(3)銷售給B公司的部分w商品由于存在質(zhì)量問(wèn)題,3月20日B公司要求退回月8日所購(gòu)w商品的50%,經(jīng)過(guò)協(xié)商,甲上市公司同意了B公司的退貨要求,并按定向B公司開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票(紅字),發(fā)生的銷售退回允許扣減當(dāng)期的增值稅針項(xiàng)稅額,該批退回的W商品已驗(yàn)收入庫(kù)。(4)4月30日,經(jīng)過(guò)減值測(cè)試,W商品的可變現(xiàn)凈值為230萬(wàn)元。要求:(1)編制甲上市公司上述(1)(2)(3)項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄(2)計(jì)算甲上市公司2020年3月31日W商品的賬面余額(3)計(jì)算存貨跌價(jià)和分錄

2022-04-24 21:34
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-04-25 14:30

(1)3月3日 借,庫(kù)存商品 80 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅(進(jìn)項(xiàng))10.4 貸,應(yīng)付賬款90.4 (2)3月8日 借,應(yīng)收賬款169.5 貸,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 150 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅(銷項(xiàng))19.5 借,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本120 貸,庫(kù)存商品120 (3) 借,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 75 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅(銷項(xiàng))9.75 貸,應(yīng)收賬款84.75 借,庫(kù)存商品60 貸,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本60

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齊紅老師 解答 2022-04-25 14:41

(4)存貨成本=230%2B80-120%2B60=250,W商品的可變現(xiàn)凈值為230,計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備20 借,資產(chǎn)減值損失20 貸,存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20

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