例3-1】前進(jìn)汽車綜合制造廠為增偵稅一般納稅人,2019年9月,該廠發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(1)購進(jìn)原村料一批,取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明材科價(jià)款500萬元,增值稅65萬元，友付運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)用36000元,增值稅3210元。(2)本月購入一臺(tái)生產(chǎn)用機(jī)械設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明價(jià)款1200萬元,增值稅156萬元,支付運(yùn)費(fèi)6500元。增值稅585元,取得運(yùn)輸公司開其的增值稅專用發(fā)票。上述款項(xiàng)均已支付。(3)銷售自產(chǎn)小汽車120輛。每輛不含增值稅價(jià)格15萬元。已開具增值稅專用發(fā)票。另外向購買方收取的價(jià)外費(fèi)用34.8萬元。(4)銷信自產(chǎn)汽車輪胎一批,取得含增值稅銷售額79.1萬元，已開具增值稅專用發(fā)票

例3-1】前進(jìn)汽車綜合制造廠為增偵稅一般納稅人,2019年9月,該廠發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(1)購進(jìn)原村料一批,取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明材科價(jià)款500萬元,增值稅65萬元，友付運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)用36000元,增值稅3210元。(2)本月購入一臺(tái)生產(chǎn)用機(jī)械設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明價(jià)款1200萬元,增值稅156萬元,支付運(yùn)費(fèi)6500元。增值稅585元,取得運(yùn)輸公司開其的增值稅專用發(fā)票。上述款項(xiàng)均已支付。(3)銷售自產(chǎn)小汽車120輛。每輛不含增值稅價(jià)格15萬元。已開具增值稅專用發(fā)票。另外向購買方收取的價(jià)外費(fèi)用34.8萬元。(4)銷信自產(chǎn)汽車輪胎一批,取得含增值稅銷售額79.1萬元，已開具增值稅專用發(fā)票要求：計(jì)算該廠9月份應(yīng)繳納的增值稅稅額和消費(fèi)稅稅額

例3-1】前進(jìn)汽車綜合制造廠為增值稅一般納稅人,2019年9月,該廠發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(1)購進(jìn)原村料一批,取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明材科價(jià)款500萬元,增值稅65萬元，友付運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)用36000元,增值稅3210元。(2)本月購入一臺(tái)生產(chǎn)用機(jī)械設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明價(jià)款1200萬元,增值稅156萬元,支付運(yùn)費(fèi)6500元。增值稅585元,取得運(yùn)輸公司開其的增值稅專用發(fā)票。上述款項(xiàng)均已支付。(3)銷售自產(chǎn)小汽車120輛。每輛不含增值稅價(jià)格15萬元。已開具增值稅專用發(fā)票。另外向購買方收取的價(jià)外費(fèi)用34.8萬元。(4)銷信自產(chǎn)汽車輪胎一批,取得含增值稅銷售額79.1萬元，已開具增值稅專用發(fā)票，要求：計(jì)算該廠9月份應(yīng)繳納的增值稅稅額和消費(fèi)稅稅額9月初，該廠增值稅進(jìn)項(xiàng)稅余額為8萬元，小汽車適用積率為5%，銷售小汽車、輪胎適用13%的增值稅稅率

案例分析題甲廠為增值稅一般納稅人，主要產(chǎn)品為汽車輪胎，銷售汽車輪胎500個(gè)，不含稅售價(jià)200元/個(gè)。開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100000元，稅額13000元，運(yùn)費(fèi)1090元。關(guān)于運(yùn)費(fèi)的處理有兩個(gè)方案：方案1：甲廠委托運(yùn)輸公司運(yùn)送汽車輪胎，支付運(yùn)費(fèi)1090元，取得運(yùn)輸公司向購買方開具的增值稅專用發(fā)票（運(yùn)費(fèi)1000元，增值稅90元）并送達(dá)購買方手中。方案2：甲廠委托運(yùn)輸公司運(yùn)送汽車輪胎，支付運(yùn)費(fèi)1090元，取得運(yùn)輸公司向甲廠開具的增值稅專用發(fā)票（運(yùn)費(fèi)1000元，增值稅90元）。同時(shí)甲廠向購買方收取運(yùn)費(fèi)1090元并開具普通發(fā)票。要求：請比較兩個(gè)方案的增值稅情況，并進(jìn)行納稅籌劃分析。

【練習(xí)131勝利汽車綜合制造廠為增值稅一般納稅人，2019年6月，該廠發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明材料價(jià)款500萬元，增值稅65萬元，支付運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)用36000元，增值稅3240元。(＠本月購入﹣臺(tái)生產(chǎn)用機(jī)械設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價(jià)款1200萬元，增值稅156萬元，支付運(yùn)費(fèi)6500元，增值稅585元，取得運(yùn)輸公司開具的増值稅專用發(fā)票。上述款項(xiàng)均已支付。(3）銷售自產(chǎn)小汽車120輛，每輛不含增值稅價(jià)格15萬元，已開具増值稅專用發(fā)票。另外向購買方收取的價(jià)外費(fèi)用33.9萬元。ダ(）銷售自產(chǎn)汽車輪胎一批，取得含増值稅銷售額79.1萬元，已開具增值稅專用發(fā)票。6月初，該增值稅進(jìn)項(xiàng)稅余額為8萬元；小汽車適用的消費(fèi)稅稅率為55;銷售小汽車、輪胎適用13％的増值稅說率要求：計(jì)算該廠6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額和消費(fèi)稅說額。