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你好，計算如下，請參考

2022-04-08

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2022-04-08

同學(xué)您好，本題答案如下圖，請把圖中年份的*改成0，例如2*13年，改成2013年為本題的答案的年份

2022-06-12

1.?2×13 年 1 月 1 日購入債券 - 借：其他債權(quán)投資——成本 1250 - 貸：銀行存款 1000 - 其他債權(quán)投資——利息調(diào)整 250 2.?2×13 年 12 月 31 日 - 確認(rèn)利息收入： - 利息收入 = 期初攤余成本×實際利率 = 1000×10% = 100（萬元） - 借：應(yīng)收利息 59 - 其他債權(quán)投資——利息調(diào)整 41 - 貸：投資收益 100 - 收到利息： - 借：銀行存款 59 - 貸：應(yīng)收利息 59 - 確認(rèn)公允價值變動： - 公允價值變動 = 1200 -（1000 + 41）= 159（萬元） - 借：其他債權(quán)投資——公允價值變動 159 - 貸：其他綜合收益——其他債權(quán)投資公允價值變動 159 3.?2×14 年 12 月 31 日 - 確認(rèn)利息收入： - 期初攤余成本 = 1000 + 41 = 1041（萬元） - 利息收入 = 1041×10% = 104.1（萬元） - 借：應(yīng)收利息 59 - 其他債權(quán)投資——利息調(diào)整 45.1 - 貸：投資收益 104.1 - 收到利息： - 借：銀行存款 59 - 貸：應(yīng)收利息 59 - 確認(rèn)公允價值變動： - 公允價值變動 = 1300 -（1041 + 45.1）= 213.9（萬元） - 借：其他債權(quán)投資——公允價值變動 213.9 - 貸：其他綜合收益——其他債權(quán)投資公允價值變動 213.9 4.?2×15 年 12 月 31 日 - 確認(rèn)利息收入： - 期初攤余成本 = 1041 + 45.1 = 1086.1（萬元） - 利息收入 = 1086.1×10% = 108.61（萬元） - 借：應(yīng)收利息 59 - 其他債權(quán)投資——利息調(diào)整 49.61 - 貸：投資收益 108.61 - 收到利息： - 借：銀行存款 59 - 貸：應(yīng)收利息 59 - 確認(rèn)公允價值變動： - 公允價值變動 = 1250 -（1086.1 + 49.61）= 114.29（萬元） - 借：其他債權(quán)投資——公允價值變動 114.29 - 貸：其他綜合收益——其他債權(quán)投資公允價值變動 114.29 5.?2×16 年 12 月 31 日 - 確認(rèn)利息收入： - 期初攤余成本 = 1086.1 + 49.61 = 1135.71（萬元） - 利息收入 = 1135.71×10% = 113.57（萬元） - 借：應(yīng)收利息 59 - 其他債權(quán)投資——利息調(diào)整 54.57 - 貸：投資收益 113.57 - 收到利息： - 借：銀行存款 59 - 貸：應(yīng)收利息 59 - 確認(rèn)公允價值變動： - 公允價值變動 = 1200 -（1135.71 + 54.57）= 9.72（萬元） - 借：其他綜合收益——其他債權(quán)投資公允價值變動 9.72 - 貸：其他債權(quán)投資——公允價值變動 9.72 6.?2×17 年 1 月 20 日出售債券 - 假設(shè)取得價款為 1260 萬元（題目未完整給出價款，此處假設(shè)） - 結(jié)轉(zhuǎn)其他債權(quán)投資賬面余額： - 借：銀行存款 1260 - 其他債權(quán)投資——利息調(diào)整（250 - 41 - 45.1 - 49.61 - 54.57）= 60.72 - 貸：其他債權(quán)投資——成本 1250 - 其他債權(quán)投資——公允價值變動（159 + 213.9 + 114.29 - 9.72）= 477.47 - 投資收益 13.25 - 結(jié)轉(zhuǎn)其他綜合收益： - 借：其他綜合收益——其他債權(quán)投資公允價值變動 477.47 - 貸：投資收益 477.47

2024-12-31

2.2X13年1月1日，甲公司支付價款1000萬元(含交易費用)從公開市場購入乙公司同日發(fā)行的5年期公司債券12500份，債券票面價值總額為1250萬元，票面利率為4.72%，實際利率為10%。于年末支付本年度債券利息(即每年利息為5萬元)，本金在債券到期時一一次性償還。合同約定，該債券的發(fā)行方在遇到特定情況時可以將債券贖回，且不需要為提前贖回支付額外款項。甲公司在購買該債券時，預(yù)計發(fā)行方不會提前贖回。甲公司根據(jù)其管理該債券的業(yè)務(wù)模式和該債券的合同現(xiàn)金流量特征，將該債券分類為以公允價值計量且變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。其他資料如下: 2X13年12月31日，乙公司債券的公允價值為1200萬元(不含利息); 2X14年12月31日，乙公司債券的公允價值為1300萬元(不含利息); 2X15年12月31日，乙公司債券的公允價值為 1250萬元(不含利息); 2X16年12月31日，乙公司債券的公允價值為1200萬元(不含利息); 2X16年12月31日，乙公司債券的公允價值為1200萬元(不含利息); 2X17年1月20日，通過上海證券交易所出售了乙公司債券12500 你是什么問題？同學(xué)，借其他債權(quán)投資-面值 1250 貸銀行存款 1000 其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 250 借應(yīng)收利息 59 其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 41 貸利息收入 100 1041-1200=159 借其他債權(quán)投資-公允價值 159 貸其他綜合收益159 借應(yīng)收利息 59 其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 45.1 貸利息收入 104.1 1300-（1041+45.1）-159=54.9 借其他債權(quán)投資-公允價值 54.9 貸其他綜合收益54.9 借應(yīng)收利息 59 其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 49.61 貸利息收入 108.61 1250-（1041+45.1+49.61）-159-54.9 借其他綜合收益 99.61 貸其他債權(quán)投資-公允價值 99.61 借應(yīng)收利息 59 其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 54.571 貸利息收入 113.571 1200-（1041+45.1+49.61+54.571）-159-54.9+99.61 借其他綜合收益 104.571 貸其他債權(quán)投資-公允價值 104.571 借銀行存款 1250 其

2020-10-07