2013年1月1日，甲公司(制造業(yè)企業(yè))支付價款1000萬元(含交易費(fèi)用)從公開市場購入乙公司同日發(fā)行的5年期公司債券12500份，債券票面價值總額為1250萬元，票面年利率為4.72%，實(shí)際利率10%，于年未支付本年度債券利息(即每年利息為59萬元)，本金在債券到期時一次性償還。合同約定，該債券的發(fā)行方在遇到特定情況時可以將債券贖回，且不需要為提前贖回支付額外款項(xiàng)。甲公司在購買該債券時，預(yù)計(jì)發(fā)行方不會提前贖回。甲公司根據(jù)其管理該債券的業(yè)務(wù)模式和該債券的合同現(xiàn)金流量特征，將該債券分類為以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。 (1) 2013年12月31日，乙公司債券的公允價值為1200萬元(不含利息)。 (2) 2014年12月31日，乙公司債券的公允價值為1300萬元(不含利息)。 (3) 2015年12月31日，乙公司債券的公允價值為1250萬元(不含利息)。 (4) 2016年12月31日，乙公司債券的公允價值為1200萬元(不含利息)。 (5) 2017年1月20日，通過公開市場出售了乙公司債券12500份，取得價款1260萬元。要求:根據(jù)題目進(jìn)行會

2020-10-07 19:35

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

2020-10-07 23:18

2.2X13年1月1日，甲公司支付價款1000萬元(含交易費(fèi)用)從公開市場購入乙公司同日發(fā)行的5年期公司債券12500份，債券票面價值總額為1250萬元，票面利率為4.72%，實(shí)際利率為10%。于年末支付本年度債券利息(即每年利息為5萬元)，本金在債券到期時一一次性償還。合同約定，該債券的發(fā)行方在遇到特定情況時可以將債券贖回，且不需要為提前贖回支付額外款項(xiàng)。甲公司在購買該債券時，預(yù)計(jì)發(fā)行方不會提前贖回。甲公司根據(jù)其管理該債券的業(yè)務(wù)模式和該債券的合同現(xiàn)金流量特征，將該債券分類為以公允價值計(jì)量且變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。其他資料如下: 2X13年12月31日，乙公司債券的公允價值為1200萬元(不含利息); 2X14年12月31日，乙公司債券的公允價值為1300萬元(不含利息); 2X15年12月31日，乙公司債券的公允價值為 1250萬元(不含利息); 2X16年12月31日，乙公司債券的公允價值為1200萬元(不含利息); 2X16年12月31日，乙公司債券的公允價值為1200萬元(不含利息); 2X17年1月20日，通過上海證券交易所出售了乙公司債券12500 你是什么問題？同學(xué)，借其他債權(quán)投資-面值 1250 貸銀行存款 1000 其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 250 借應(yīng)收利息 59 其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 41 貸利息收入 100 1041-1200=159 借其他債權(quán)投資-公允價值 159 貸其他綜合收益159 借應(yīng)收利息 59 其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 45.1 貸利息收入 104.1 1300-（1041+45.1）-159=54.9 借其他債權(quán)投資-公允價值 54.9 貸其他綜合收益54.9 借應(yīng)收利息 59 其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 49.61 貸利息收入 108.61 1250-（1041+45.1+49.61）-159-54.9 借其他綜合收益 99.61 貸其他債權(quán)投資-公允價值 99.61 借應(yīng)收利息 59 其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 54.571 貸利息收入 113.571 1200-（1041+45.1+49.61+54.571）-159-54.9+99.61 借其他綜合收益 104.571 貸其他債權(quán)投資-公允價值 104.571 借銀行存款 1250 其

同學(xué)您好，本題答案如下圖，請把圖中年份的*改成0，例如2*13年，改成2013年為本題的答案的年份

2022-06-12

2020-10-07

你好，計(jì)算如下，請參考

2022-04-08

你好，計(jì)算如下，請參考

2022-04-08

1.?2×13 年 1 月 1 日購入債券 - 借：其他債權(quán)投資——成本 1250 - 貸：銀行存款 1000 - 其他債權(quán)投資——利息調(diào)整 250 2.?2×13 年 12 月 31 日 - 確認(rèn)利息收入： - 利息收入 = 期初攤余成本×實(shí)際利率 = 1000×10% = 100（萬元） - 借：應(yīng)收利息 59 - 其他債權(quán)投資——利息調(diào)整 41 - 貸：投資收益 100 - 收到利息： - 借：銀行存款 59 - 貸：應(yīng)收利息 59 - 確認(rèn)公允價值變動： - 公允價值變動 = 1200 -（1000 + 41）= 159（萬元） - 借：其他債權(quán)投資——公允價值變動 159 - 貸：其他綜合收益——其他債權(quán)投資公允價值變動 159 3.?2×14 年 12 月 31 日 - 確認(rèn)利息收入： - 期初攤余成本 = 1000 + 41 = 1041（萬元） - 利息收入 = 1041×10% = 104.1（萬元） - 借：應(yīng)收利息 59 - 其他債權(quán)投資——利息調(diào)整 45.1 - 貸：投資收益 104.1 - 收到利息： - 借：銀行存款 59 - 貸：應(yīng)收利息 59 - 確認(rèn)公允價值變動： - 公允價值變動 = 1300 -（1041 + 45.1）= 213.9（萬元） - 借：其他債權(quán)投資——公允價值變動 213.9 - 貸：其他綜合收益——其他債權(quán)投資公允價值變動 213.9 4.?2×15 年 12 月 31 日 - 確認(rèn)利息收入： - 期初攤余成本 = 1041 + 45.1 = 1086.1（萬元） - 利息收入 = 1086.1×10% = 108.61（萬元） - 借：應(yīng)收利息 59 - 其他債權(quán)投資——利息調(diào)整 49.61 - 貸：投資收益 108.61 - 收到利息： - 借：銀行存款 59 - 貸：應(yīng)收利息 59 - 確認(rèn)公允價值變動： - 公允價值變動 = 1250 -（1086.1 + 49.61）= 114.29（萬元） - 借：其他債權(quán)投資——公允價值變動 114.29 - 貸：其他綜合收益——其他債權(quán)投資公允價值變動 114.29 5.?2×16 年 12 月 31 日 - 確認(rèn)利息收入： - 期初攤余成本 = 1086.1 + 49.61 = 1135.71（萬元） - 利息收入 = 1135.71×10% = 113.57（萬元） - 借：應(yīng)收利息 59 - 其他債權(quán)投資——利息調(diào)整 54.57 - 貸：投資收益 113.57 - 收到利息： - 借：銀行存款 59 - 貸：應(yīng)收利息 59 - 確認(rèn)公允價值變動： - 公允價值變動 = 1200 -（1135.71 + 54.57）= 9.72（萬元） - 借：其他綜合收益——其他債權(quán)投資公允價值變動 9.72 - 貸：其他債權(quán)投資——公允價值變動 9.72 6.?2×17 年 1 月 20 日出售債券 - 假設(shè)取得價款為 1260 萬元（題目未完整給出價款，此處假設(shè)） - 結(jié)轉(zhuǎn)其他債權(quán)投資賬面余額： - 借：銀行存款 1260 - 其他債權(quán)投資——利息調(diào)整（250 - 41 - 45.1 - 49.61 - 54.57）= 60.72 - 貸：其他債權(quán)投資——成本 1250 - 其他債權(quán)投資——公允價值變動（159 + 213.9 + 114.29 - 9.72）= 477.47 - 投資收益 13.25 - 結(jié)轉(zhuǎn)其他綜合收益： - 借：其他綜合收益——其他債權(quán)投資公允價值變動 477.47 - 貸：投資收益 477.47

2024-12-31

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