(1)從國外進(jìn)口一批小麥，海關(guān)審定的完稅價格折合人民幣為100萬元，該批小麥分別按5%和9%的稅率向海關(guān)繳納了進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，并取得了相關(guān)完稅憑證。(2)從某農(nóng)場收購玉米80噸，開具的農(nóng)產(chǎn)品專用收購憑證注明收購金額為20萬元。支付購貨運費1.09萬元(含稅)，取得了增值稅專用發(fā)票。(3)購進(jìn)包裝物、低值易耗品、生產(chǎn)用電力和生產(chǎn)用水，取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額共2.08萬元(包括稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額800元)。(4)本月向商業(yè)企業(yè)銷售的本公司生產(chǎn)的糧食白酒50噸，取得不含稅銷售額為800萬元，均開具了增值稅專用發(fā)票。向消費者個人銷售本公司生產(chǎn)的糧食白酒1噸，取得含稅銷售額為30萬元，開具了普通發(fā)票。已知:糧食白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/斤;所有扣稅憑證均已通過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。要求計算該公司當(dāng)月:(1)進(jìn)口小麥應(yīng)繳納的關(guān)稅;(2)進(jìn)口小麥應(yīng)繳納的增值稅稅額;(3)允許抵扣的增值稅進(jìn)項稅額;(4)銷售白酒應(yīng)繳納的增值稅銷項稅額;(5)1應(yīng)繳納的增值稅稅額;(6)銷售白酒應(yīng)繳納的消費稅稅額;

3.某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，從事食品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年5一7月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)。(1)5月份購進(jìn)批農(nóng)產(chǎn)品作為生產(chǎn)用原材料，取得收購憑證上注明價款80萬元:向小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)貨物，開具普通發(fā)票上注明價款為25萬元;出售臺2009年1月1日前購進(jìn)并使用多年的生產(chǎn)設(shè)備，開具普通發(fā)票，取得銷售額6萬元。(2)6月份購進(jìn)批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款30萬元、稅款3.9萬元:向某超市銷售-批自產(chǎn)貨物，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款為50萬元;將一批自制新產(chǎn)品全部出售給本企業(yè)職工，取得不含稅銷售額3.5萬元，這批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為4萬元，成本利潤率為10%，無同類產(chǎn)品市場價格。(3)7月分購進(jìn)批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款15萬元、稅款1.95萬元;向某商場銷售批自產(chǎn)貨物，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款為40萬元，另開具普通發(fā)票收取包裝費2萬元:向某百貨公司銷售批自產(chǎn)貨物，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款為20萬元，支付運輸費用1萬元，取得承運部門開具的增值稅專用票。.上述票據(jù)已在當(dāng)月通過稅務(wù)機關(guān)的認(rèn)證。

某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）從國外進(jìn)口一臺檢測設(shè)備，成交價格為10萬元，運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費、運費等費用合計2萬元，關(guān)稅稅率為5%，企業(yè)按照規(guī)定繳納了相關(guān)稅款，取得海關(guān)開具的進(jìn)口增值稅海關(guān)繳款書；（2）向某大型商場銷售一批家電，取得不含稅銷售收入20萬元，開具增值稅專用發(fā)票；另收取2000元的包裝物押金（已單獨記賬）和2萬元的優(yōu)質(zhì)服務(wù)費，均未開票；（3）向某食品公司銷售自制的大型冷藏設(shè)備，開具增值稅專用發(fā)票，注明不含稅銷售額為50萬元；（4）外購食品大禮包200袋（每袋50元）取得專用發(fā)票，注明不含稅金額16000元，以及自產(chǎn)小家電200

某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)從國外進(jìn)口一臺檢測設(shè)備，成交價格為10萬元，運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費、運費等費用合計2萬元，關(guān)稅稅率為5%，企業(yè)按照規(guī)定繳納了相關(guān)稅款，取得海關(guān)開具的進(jìn)口增值稅海關(guān)繳款書;(2)向某大型商場銷售一批家電，取得不含稅銷售收入20萬元，開具增值稅專用發(fā)票;另收取2000元的包裝物押金(已單獨記賬)和2萬元的優(yōu)質(zhì)服務(wù)費，均未開票;(3)向某食品公司銷售自制的大型冷藏設(shè)備，開具增值稅專用發(fā)票，注明不含稅銷售額為50萬元;(4)外購食品大禮包200袋(每袋50元)取得專用發(fā)票，注明不含稅金額16000元，以及自產(chǎn)小家電200件(每件不含稅售價100元)，作為過節(jié)福利發(fā)放給全體職工。(5)外購原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款8萬元;采購過程中發(fā)生不含稅運費2000元，取得運輸單位開具的增值稅專用發(fā)票。(6)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)零配件一批，取得自行開具的增值稅普通發(fā)票，注明價款4萬元;(7)因管理不善企業(yè)上月購買的原材料

4.某市大型商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)，2019年5月相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下。(1)進(jìn)口食品一批，支付國外的買價180萬元，支付運抵我國海關(guān)地前的運輸費用15萬元、裝卸費用和保險費用10萬元，支付海關(guān)地再運往商貿(mào)公司的運輸費用6萬元，取得承運部門開具的增值稅專用發(fā)票;商貿(mào)公司按規(guī)定繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅并取得海關(guān)開具的增值稅專用繳款書。(2)當(dāng)月將進(jìn)口食品的70%重新進(jìn)行分裝、灌裝后銷售給其他商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額600萬元;20%直接銷售給消費者個人，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額140.4萬元;10%入庫待售。(3)取得食品的逾期包裝物押金收入11.3萬元。食品關(guān)稅稅率為20%，上述票據(jù)已在當(dāng)月通過稅務(wù)機關(guān)的認(rèn)證。