(1)從國外進(jìn)口一批小麥，海關(guān)審定的完稅價格折合人民幣為100萬元，該批小麥分別按5%和9%的稅率向海關(guān)繳納了進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，并取得了相關(guān)完稅憑證。(2)從某農(nóng)場收購玉米80噸，開具的農(nóng)產(chǎn)品專用收購憑證注明收購金額為20萬元。支付購貨運費1.09萬元(含稅)，取得了增值稅專用發(fā)票。(3)購進(jìn)包裝物、低值易耗品、生產(chǎn)用電力和生產(chǎn)用水，取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額共2.08萬元(包括稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額800元)。(4)本月向商業(yè)企業(yè)銷售的本公司生產(chǎn)的糧食白酒50噸，取得不含稅銷售額為800萬元，均開具了增值稅專用發(fā)票。向消費者個人銷售本公司生產(chǎn)的糧食白酒1噸，取得含稅銷售額為30萬元，開具了普通發(fā)票。已知:糧食白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/斤;所有扣稅憑證均已通過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。要求計算該公司當(dāng)月:(1)進(jìn)口小麥應(yīng)繳納的關(guān)稅;(2)進(jìn)口小麥應(yīng)繳納的增值稅稅額;(3)允許抵扣的增值稅進(jìn)項稅額;(4)銷售白酒應(yīng)繳納的增值稅銷項稅額;(5)1應(yīng)繳納的增值稅稅額;(6)銷售白酒應(yīng)繳納的消費稅稅額;
1）進(jìn)口小麥應(yīng)繳納的關(guān)稅 100*5%=5
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老師，固定資產(chǎn)計提折舊采用雙倍余額遞減法計算年折舊額的時候是用年初的賬面凈值??折舊率，但是如果在上年年末發(fā)生了減值后就要用新的賬面價值去計提折舊而非賬面凈值了，書上還是寫（原值?累計折舊）*折舊率，為什么不直接寫成（原值?累計折舊?減值）*折舊率呢
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老師，固定資產(chǎn)計提折舊采用雙倍余額遞減法計算年折舊額的時候是用年初的賬面凈值??折舊率，但是如果在上年年末發(fā)生了減值后就要用新的賬面價值去計提折舊而非賬面凈值了，書上還是寫（原值?累計折舊）*折舊率，這樣不寫錯了么
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2）進(jìn)口小麥應(yīng)繳納的增值稅稅額 （100%2B 5）*0.09=9.45
3）允許抵扣的增值稅進(jìn)項稅額 9.45 %2B20*0.09 %2B1.09/1.09*0.09 %2B0.08=11.42
4銷售白酒應(yīng)交增值稅是 800*0.13 %2B30/1.13*0.13=107.45
5應(yīng)交增值稅的計算是 107.45-11.42=96.03
6銷售白酒繳納消費稅是 （30/1.13%2B 800）*0.2 %2B51*2000*0.5/10000=170.41
(7)1應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額;(8)應(yīng)繳納的教育費附加額
7應(yīng)交城建稅的計算 （96.03 %2B170.41）*0.07=18.65
8應(yīng)交教育費附加的計算 （96.03%2B170.41）*0.03=7.99