7.11日，出售本企業(yè)2018年12月31日購入的舊機器2臺，該機器屬于抵扣增值稅進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)，原值25萬元，已提折舊10萬元，發(fā)生清理費用3000元，已庫存現(xiàn)金支付，取得殘料價值收入12000元，不含稅售價20萬元存入銀行。8.12日，銷售產(chǎn)品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款120萬元，增值稅額15.6萬元，貨款已收到。9.15日，將產(chǎn)品一批用于福利部門，產(chǎn)品實際成本48000元，該產(chǎn)品的市場售價（不含稅）59000元。10.16日，某單位因產(chǎn)品質(zhì)量問題進(jìn)行部分產(chǎn)品退貨，退回部分產(chǎn)品價款為10萬元，增值稅額13000元，已收到購貨方稅務(wù)機關(guān)開具的退貨證明單，尚未付款，開出紅字增值稅專用發(fā)票。11.18日，通過民政部門向災(zāi)區(qū)捐贈本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品，市場售價（不含稅）30000元，實際成本21000元。

12.19日，用企業(yè)產(chǎn)品對投資者進(jìn)行分配，該產(chǎn)品市場含稅售價為146900元，生產(chǎn)成本為90000元。13.20日，用以舊換新方式向消費者銷售產(chǎn)品60萬元（已扣除收購舊貨支付的款項8萬元）。14.21日，外購生產(chǎn)用原材料一批用于在建工程（固定資產(chǎn)建造，但不符合進(jìn)項抵扣條件），該批原材料實際成本53100元。15.22日，進(jìn)口原材料一批，海關(guān)核定的原材料核定價格為60萬元，海關(guān)征收的進(jìn)口關(guān)稅15萬元。原材料驗收入庫，貨款以銀行存款支付。16.23日，從小規(guī)模納稅人購進(jìn)原材料35000元，取得稅務(wù)代開的增值稅專用發(fā)票，價款33980.58，稅額1019.42元，材料驗收入庫，款項尚未支付。17.25日，從廢舊回收公司購進(jìn)廢舊物資直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)，收到增值稅專用發(fā)票，價款20000元，增值稅進(jìn)項稅額3400元，款項以銀行存款支付。18.26日，按合同購進(jìn)原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明價款33000元，增值稅額4290元，材料尚未運到，款項未付。19.27日，銷售產(chǎn)品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款15萬元，增值稅額1.95萬元，貨款尚未收到。

某單位因產(chǎn)品質(zhì)量問題進(jìn)行部分產(chǎn)品退貨，退回部分產(chǎn)品價款為10萬元，增值稅額13000元，已收到購貨方稅務(wù)機關(guān)開具的退貨證明單，尚未付款，開出紅字增值稅專用發(fā)票。11.18日，通過民政部門向災(zāi)區(qū)捐贈本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品，市場售價（不含稅）30000元，實際成本21000元。12.19日，用企業(yè)產(chǎn)品對投資者進(jìn)行分配，該產(chǎn)品市場含稅售價為146900元，生產(chǎn)成本為90000元。13.20日，用以舊換新方式向消費者銷售產(chǎn)品60萬元（已扣除收購舊貨支付的款項8萬元）。14.21日，外購生產(chǎn)用原材料一批用于在建工程（固定資產(chǎn)建造，但不符合進(jìn)項抵扣條件），該批原材料實際成本53100元。15.22日，進(jìn)口原材料一批，海關(guān)核定的原材料核定價格為60萬元，海關(guān)征收的進(jìn)口關(guān)稅15萬元。原材料驗收入庫，貨款以銀行存款支付。16.23日，從小規(guī)模納稅人購進(jìn)原材料35000元，取得稅務(wù)代開的增值稅專用發(fā)票，價款33980.58，稅額1019.42元，材料驗收入庫，款項尚未支付。

3、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。材料采用實際成本進(jìn)行日常核算。2021年12 月初“原材料”科目余額為 600 萬元，與原材料有關(guān)的“存貨跌價準(zhǔn)備”科目無余額，當(dāng)月該企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(1)5日，購入原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200 萬元，增值稅稅額為26 萬元，供貨方代墊運費5萬元，增值稅稅額 0.45 萬元，運輸途中發(fā)生合理損耗10 萬元，材料已驗收入庫，款項尚未支付。 (2)15 日，銷售一批原材料，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為 100 萬元，增值稅稅額為 13 萬元，售出材料成本為 30 萬元，材料已發(fā)出，符合收入確認(rèn)條件，確認(rèn)收入的同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，全部款項尚未收到。 (3)20日，生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品耗用材料30萬元，車間管理部門耗用材料 20萬元。 (4)31日，該企業(yè)原材料及其生產(chǎn)的產(chǎn)品發(fā)生減值，原材料預(yù)計可變現(xiàn)凈值為600 萬元

25日，為促銷A產(chǎn)品，用以舊換新方式向消費者個人銷售A產(chǎn)品900 000元（已扣除收購舊貨支付的款項100 000元），開具增值稅普通發(fā)票。26日，甲公司將以前期間外購的一批原材料用于職工食堂建設(shè)。該批原材料成本為60 000元，其進(jìn)項稅額為7 800元，該批原材料系以前期間購入，相關(guān)進(jìn)項稅額已在購入當(dāng)期申報抵扣。27日甲公司購進(jìn)原材料一批，海關(guān)核定的完稅價格為600 000元，海關(guān)征收的進(jìn)口關(guān)稅為150 000元，增值稅率為13%，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，貨款以銀行存款支付。 做出會計分錄