全資子公司暫時(shí)未注冊(cè)，前期發(fā)生的人員工資，招待費(fèi)等都是母公司在支付，賬務(wù)怎么處理，能先在母公司下設(shè)科目其他應(yīng)收款，等子公司注冊(cè)了之后，全部轉(zhuǎn)到子公司，子公司做管理費(fèi)用——開(kāi)辦費(fèi)嗎？若是跨年了，年末母公司的其他應(yīng)收款下余額應(yīng)為0，這樣處理，是否是對(duì)的？

老師，公司2020.1成立，今年換了辦公地點(diǎn)，去年賬務(wù)不正規(guī)。去年租房的發(fā)票沒(méi)有，還有一些其他費(fèi)用沒(méi)有，一直虧損狀態(tài)。那我現(xiàn)在要來(lái)處理的話(huà)，之前那些沒(méi)發(fā)票的可以去補(bǔ)開(kāi)入賬嗎？賬務(wù)稅務(wù)怎么處理，謝謝老師

境外某公司2018年初在中國(guó)設(shè)立代表機(jī)構(gòu)，主要從事銷(xiāo)售產(chǎn)品。2018年底稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)代表處賬簿設(shè)置不健全，收入、成本無(wú)法核實(shí)，但是經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目記載完整，其中對(duì)辦公場(chǎng)所進(jìn)行裝修發(fā)生的裝修費(fèi)用60萬(wàn)元，支付樣品費(fèi)和運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元，假設(shè)沒(méi)有其他的經(jīng)費(fèi)支出，稅務(wù)機(jī)關(guān)采用最低利潤(rùn)率對(duì)其代表處核定征收企業(yè)所得稅。2018年該代表處應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅(　)萬(wàn)元。這個(gè)題應(yīng)該怎么計(jì)算，謝謝老師？

甲公司作為承租人就某棟建筑物的某一樓層與乙公司簽訂了為期10年的租賃合同，該樓層的賬面價(jià)值為360,000元，公允價(jià)值為390,000元。合同有關(guān)條款和其他資料為：（1）該租賃為10年，且該租賃合同具有5年的續(xù)租選擇權(quán)。（2）初始租賃期內(nèi)租賃付款額為每年50,000元，選擇權(quán)期間為每年55,000元，年初支付當(dāng)年所有款項(xiàng)。（3）為獲得該項(xiàng)租賃，承租人發(fā)生初始直接費(fèi)用20,000元。其中，15,000元是向該樓層前任租戶(hù)支付的款項(xiàng)，5,000元為向此租賃的房地產(chǎn)中介支付的傭金。為獲得該項(xiàng)租賃，出租人發(fā)生初始直接費(fèi)用3,390元，為向此租賃的房地產(chǎn)中介支付的傭金。（4）作為對(duì)承租人的激勵(lì)，出租人同意為承租人報(bào)銷(xiāo)5,000元的傭金，并承擔(dān)7,000元的裝修費(fèi)。（5）租賃內(nèi)含利率為5%。（6）在租賃期開(kāi)始日，承租人得出結(jié)論認(rèn)為不能合理確定將行使續(xù)租選擇權(quán)。因此，將租賃期確定為10年。假定甲公司對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)作為管理用，采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊?！疽蟆浚?）對(duì)甲公司的租賃業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并分析賬務(wù)處理對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表（三大表）有關(guān)信息的影響。（2）對(duì)乙公司的租賃業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

甲公司作為承租人就某棟建筑物的某一樓層與乙公司簽訂了為期10年的租賃合同，該樓層的賬面價(jià)值為360.000元，公允價(jià)值為390,000元。合同有關(guān)條款和其他資料為:(1)該租賃為10年，且該租賃合同具有5年的續(xù)租選擇權(quán)。(2)初始租賃期內(nèi)租賃付款額為每年50,000元，選擇權(quán)期間為每年55,000元，年初支付當(dāng)年所有款項(xiàng)。(3)為獲得該項(xiàng)租賃，承租人發(fā)生初始直接費(fèi)用20,000元。其中，15,000元是向該樓層前任租戶(hù)支付的款項(xiàng)，5,000元為向此租賃的房地產(chǎn)中介支付的傭金。為獲得該項(xiàng)租賃，出租人發(fā)生初始直接費(fèi)用3,390元，為向此租賃的房地產(chǎn)中介支付的傭金。(4)作為對(duì)承租人的激勵(lì)，出租人同意為承租人報(bào)銷(xiāo)5,000元的傭金，并承擔(dān)7,000元的裝修費(fèi)。(5)租賃內(nèi)含利率為5%。(6)在租賃期開(kāi)始日，承租人得出結(jié)論認(rèn)為不能合理確定將行使續(xù)租選擇權(quán)。因此，將租賃期確定為10年。假定甲公司對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)作為管理用，采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊。(1)對(duì)甲公司的租賃業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并分析賬務(wù)處理對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表(三大表)有關(guān)信息的影響（2）對(duì)乙公司的租賃業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理