填空題2016年 某電器修理部(小規(guī)模納稅人)2013年4月取得含稅修理收入20600元，當(dāng)月出售一臺使用過的進口舊設(shè)備，收取價稅合計金額123600元，該修理部當(dāng)月應(yīng)納增值稅______元。 A．600? B．2953.85 C．3000? D．4200 正確答案 C 答案解析 應(yīng)納增值稅=20600÷(1+3%)×3%+123600÷(1+3%)×2%=600+2400=3000(元)。 」 - - - - - - - - - - - - - - - 小規(guī)模增值稅=不含稅收入*征收率3% 不含稅價格+增值稅=含稅收入 出售使用過的舊貨物的增收率是減按2% 所以 應(yīng)納增值稅=20600÷(1+3%)×3%+123600÷(1+3%)×2%=600+2400=3000(元)

某企業(yè)處置一臺使用過的機機設(shè)備，開具增值稅專用發(fā)票，收取含稅價款100.5萬元該設(shè)備取得時增值稅不允許抵扣，且尚未抵扣，處置時應(yīng)繳納的增值稅是（）萬元。該題不是銷售舊貨嗎，銷售舊貨的應(yīng)納稅額=含稅銷售價格/（1+3%)X2%，為什么該題答案是?3%再X3%

①某企業(yè)為增值稅一般納稅人，產(chǎn)品適用稅率為13%，2020年4月出售使用過的設(shè)備，共取得50萬元,設(shè)備購進時共花費200萬元，且未能抵扣進項稅額。該企業(yè)未放棄減免稅，則該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。 ②某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年1月銷售鋼材一批取得含稅銷售額58萬元。2021年3月因質(zhì)量問題該批鋼材被全部退回，企業(yè)按規(guī)定開具紅字發(fā)票；3月份銷售鋼材取得不含稅銷售額150萬元。該企業(yè)3月增值稅銷項稅額( )萬元。

甲百貨商場為增值稅一般納稅人，2021年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)采取折扣方式銷售一批貨物，不含稅總價格為52000元，由于對方購買量大，甲商場按原價九折優(yōu)惠銷售，開具的發(fā)票金額欄分別注明了銷售額和折扣額。(2)采取“以舊換新”方式銷售金項鏈一條，新項鏈含稅銷售價格5763元，舊項鏈含稅作價1356元，從消費者處收取新舊含稅差價款4407元；采取“以舊換新”方式銷售冰箱，新冰箱含稅銷售價格3616元，舊冰箱含稅作價1243元，從消費者處收取新舊含稅差價款2373元。(3)銷售自己使用過的2009年購入的設(shè)備，開具普通發(fā)票，取得含稅收入47460元，支付不含稅運輸費2000元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；另銷售自己使用過的2009年購入的小汽車，開具普通發(fā)票，取得含稅收入86520元(該企業(yè)未放棄減稅)，支付不含稅運輸費2200元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。(4)銷售自己使用過的包裝箱，取得含稅收入9040元，支付不含稅運輸費500元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。(5)銷售代銷貨物，取得不含稅銷售額234000元，尚未取得供貨方開具的增值稅專用發(fā)票。(6)銷

甲公司（一般納稅人）2022年1月提供裝卸搬運和倉儲服務(wù)取得不含稅收入70萬元，錢已收款存入銀行。銷售一臺使用過的不得抵扣且未抵扣過進項的裝卸機器一臺，含稅售價為3.09萬元，開具增值稅普通發(fā)票；該機器購入原值5萬元，已計提折舊3萬元。當(dāng)月購入新款裝卸機器一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款30萬元，另支付員工出差境內(nèi)火車票款3488元（車票上注明員工身份信息），無其他購進業(yè)務(wù)。銷售一臺使用過的不得抵扣且未抵扣過進項的裝卸機器一臺，含稅售價為3.09萬元，開具增值稅普通發(fā)票；該機器購入原值5萬元，已計提折舊3萬元。寫出會計處理。