某食品加工企業(yè)為小規(guī)模納稅人,適用增值稅征收率為3%。2月份取得含稅銷售收入46960元;直接從農(nóng)戶購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品價(jià)值6400元,支付運(yùn)輸費(fèi)600元,當(dāng)月支付人員工資3460元,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ）元。 A. 240 B. 667.77 C. 727.77 D. 1367.77 小規(guī)模不超過(guò)10萬(wàn)不是不要繳稅嗎？

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）購(gòu)進(jìn)紀(jì)念品，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅4 000元，將其全部用于集體福利。 （2）從某增值稅小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅普通發(fā)票；支付運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）不含稅運(yùn)輸費(fèi)16000元，取得增值稅專用發(fā)票。 （3）銷售汽車裝飾物品，取得不含稅收入20000元；提供汽車修理勞務(wù)取得不含稅收入12000元；出租汽車取得不含稅租金收入6 200元。 　?。?）當(dāng)月將本企業(yè)使用過(guò)的2008年購(gòu)入的一臺(tái)機(jī)器設(shè)備銷售，該機(jī)器設(shè)備購(gòu)入時(shí)不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，取得含稅銷售收入20600元，甲企業(yè)未放棄減稅。 （5）因管理不善丟失一批本年5月購(gòu)入的原材料（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），賬面成本為5 600元。 上述增值稅專用發(fā)票均已通過(guò)認(rèn)證。 要求 1．計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。 2．計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額。 3．計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月的應(yīng)納增值稅。

填空題2016年 某電器修理部(小規(guī)模納稅人)2013年4月取得含稅修理收入20600元，當(dāng)月出售一臺(tái)使用過(guò)的進(jìn)口舊設(shè)備，收取價(jià)稅合計(jì)金額123600元，該修理部當(dāng)月應(yīng)納增值稅______元。 A．600? B．2953.85 C．3000? D．4200 正確答案 C 答案解析 應(yīng)納增值稅=20600÷(1+3%)×3%+123600÷(1+3%)×2%=600+2400=3000(元)。 」 - - - - - - - - - - - - - - - 小規(guī)模增值稅=不含稅收入*征收率3% 不含稅價(jià)格+增值稅=含稅收入 出售使用過(guò)的舊貨物的增收率是減按2% 所以 應(yīng)納增值稅=20600÷(1+3%)×3%+123600÷(1+3%)×2%=600+2400=3000(元)

3、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年7月份發(fā)生以 下業(yè)務(wù)： (1） 自產(chǎn)紀(jì)念品，全部用于集體福利，無(wú)同類市場(chǎng) 價(jià)格，成本35000元。 (2） 購(gòu)進(jìn)原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款 為80000元；支付運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)12000元，取得增 值稅普通發(fā)票 （3） 銷售汽車裝飾物品，取得含稅收入20000元；： 供汽車修理勞務(wù)取得含稅收入15000元；出租汽車取 得含稅租金收入10000元 （4） 當(dāng)月將本企業(yè)使用過(guò)的2018年購(gòu)入的一臺(tái)機(jī)器 設(shè)備銷售，取得含稅銷售收入20600元。 (其他相關(guān)資料：上述增值稅專用發(fā)票均符合抵扣 規(guī)定) 要求： (1） 計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額； (2）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額； （3）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅

甲電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：1）外購(gòu)材料一批用于生產(chǎn)小電器，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款15000元，增值稅1950元：外購(gòu)一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款40000元，增值稅5200元：(2）委托外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口一批塑料材料，關(guān)稅完稅價(jià)格16000元，關(guān)稅稅率6%，支付相關(guān)稅費(fèi)后將材料運(yùn)回企業(yè)，海關(guān)填發(fā)了增值稅專用繳款書(shū)；(3）銷售40臺(tái)自產(chǎn)小電器，取得含稅收入15450元；(4）將5件自產(chǎn)小電器無(wú)償贈(zèng)送給客戶使用：(5）將使用過(guò)的一批包裝物出售，取得含稅收入2060元；(6）將使用過(guò)的一臺(tái)設(shè)備出售，原值30000元，含稅售價(jià)12360元。要求：(1）計(jì)算該企業(yè)2020年1月進(jìn)口塑料材料應(yīng)繳納的進(jìn)口增值稅；(2）計(jì)算該企業(yè)2020年1月出售包裝物應(yīng)繳納的增值稅：(3）計(jì)算該企業(yè)2020年1月出售設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅；(4）計(jì)算該企業(yè)2020年1月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅合計(jì)數(shù)。L)