您好，國別報告是稅務(wù)機關(guān)實施高級別轉(zhuǎn)讓定價風(fēng)險評估，或者評價其他稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移風(fēng)險的一項工具，是轉(zhuǎn)讓定價工具包中重要的組成部分。國別報告制度將對一國稅務(wù)當(dāng)局稅制管理和跨國企業(yè)等方面產(chǎn)生影響；根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第42號)規(guī)定：“五、存在下列情形之一的居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在報送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表時，填報國別報告： (一)該居民企業(yè)為跨國企業(yè)集團的最終控股企業(yè)，且其上一會計年度合并財務(wù)報表中的各類收入金額合計超過55億元；最終控股企業(yè)是指能夠合并其所屬跨國企業(yè)集團所有成員實體財務(wù)報表的，且不能被其他企業(yè)納入合并財務(wù)報表的企業(yè)。

您好，是關(guān)聯(lián)公司內(nèi)部的交易 ，比如有存貨的買賣，有提供服務(wù)

同學(xué)您好，填什么表格呢

你好！“122被指定為國別報告的報送企業(yè)”是指，該居民企業(yè)在跨國企業(yè)集團中被指定為負(fù)責(zé)向稅務(wù)機關(guān)報送國別報告的企業(yè)。下面將對這個概念進(jìn)行進(jìn)一步的解釋： 1. **國別報告的定義**：國別報告是稅務(wù)機關(guān)為了實施高級別轉(zhuǎn)讓定價風(fēng)險評估或其他稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移風(fēng)險評價而采用的一種工具。它是轉(zhuǎn)讓定價工具包中的重要組成部分，對一國的稅務(wù)管理和跨國企業(yè)的稅務(wù)策略等方面都會產(chǎn)生一定影響。這種報告制度要求企業(yè)披露其全球范圍內(nèi)的所得、稅收和業(yè)務(wù)活動的國別分布情況Θic-2Θ。 2. **報送的條件**：根據(jù)國家稅務(wù)總局的規(guī)定，存在特定情形的居民企業(yè)，在報送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表時，應(yīng)當(dāng)填報國別報告。這些情形包括：居民企業(yè)為跨國企業(yè)集團的最終控股企業(yè)，且上一會計年度合并財務(wù)報表中的各類收入金額合計超過55億元；或者該居民企業(yè)被跨國企業(yè)集團指定為國別報告的報送企業(yè)Θic-2ΘΘic-3Θ。 3. **報送的內(nèi)容**：國別報告主要披露的信息包括最終控股企業(yè)所屬跨國企業(yè)集團所有成員實體的全球所得、稅收和業(yè)務(wù)活動的國別分布情況。通過《國別報告－所得、稅收和業(yè)務(wù)活動國別分布表》、《國別報告－跨國企業(yè)集團成員實體名單》和《國別報告－附加說明表》三張表單進(jìn)行披露Θic-2ΘΘic-4Θ。 4. **報送的語言**：國別報告應(yīng)當(dāng)以中英文雙語填寫，即相關(guān)表格既要使用中文也要使用英文填寫。如果部分實體既無中文名稱也無英文名稱，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自行翻譯，并在《國別報告－附加說明表》中進(jìn)行說明Θic-2Θ。 5. **報送的途徑**：國別報告作為《企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來申報表》的附表，應(yīng)在每年5月31日前向主管稅務(wù)機關(guān)報送。如果年度內(nèi)未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來，只需填報《報告企業(yè)信息表》和國別報告的6張表Θic-2Θ。 6. **報送的意義**：國別報告的引入是為了提高稅企間信息透明度，防止稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移，這是國際稅收規(guī)則制定中的一項重要措施。它有助于稅務(wù)機關(guān)更好地理解和監(jiān)控跨國企業(yè)集團的稅務(wù)事項，確保稅收的公平征收Θic-4Θ。 7. **報送的影響**：被指定為國別報告的報送企業(yè)意味著該企業(yè)在跨國企業(yè)集團中具有一定的地位和作用。這可能會給企業(yè)帶來額外的信息披露責(zé)任，同時也可能受到稅務(wù)機關(guān)更密切的關(guān)注Θic-2Θ。 8. **報送的責(zé)任**：如果企業(yè)未能按時報送或報送的國別報告不符合要求，可能會面臨稅務(wù)機關(guān)的處罰。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真對待這項報送責(zé)任，確保所提供信息的準(zhǔn)確性和完整性Θic-2Θ。 此外，在了解上述內(nèi)容后，以下還有一些其他建議： - **會計準(zhǔn)則的選擇**：國別報告所填數(shù)據(jù)可以來源于各成員實體依據(jù)所在地會計準(zhǔn)則編制的財務(wù)報表，也可來源于各成員實體依據(jù)國際財務(wù)報告準(zhǔn)則編制的財務(wù)報表Θic-3Θ。 - **記賬本位幣的處理**：如果成員實體的記賬本位幣與最終控股企業(yè)不一致，應(yīng)當(dāng)按照填報數(shù)據(jù)所屬年度平均匯率折算成最終控股企業(yè)使用的貨幣單位，并在《國別報告—附加說明表》中進(jìn)行說明Θic-3Θ。 - **信息披露期間的確定**：成員實體與最終控股企業(yè)會計年度截止日期不一致的，成員實體信息披露期間可以采用成員實體的會計年度，也可以使用最終控股企業(yè)的會計年度Θic-3Θ。 總的來說，被指定為國別報告的報送企業(yè)意味著該企業(yè)在跨國企業(yè)集團中扮演著重要角色，需要向稅務(wù)機關(guān)提供集團的全球所得、稅收和業(yè)務(wù)活動的國別分布情況。這是稅務(wù)機關(guān)為了提高信息透明度、防止稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移而采取的措施。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定認(rèn)真履行報送義務(wù)，確保信息的準(zhǔn)確性和完整性。

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