一、企業(yè)和個(gè)人通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門等國(guó)家機(jī)關(guān)，捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除?！　∪?、單位和個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物，通過公益性社會(huì)組織和縣級(jí)以上人民政府及其部門等國(guó)家機(jī)關(guān)，或者直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào) 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告。

您好，是因?yàn)樾鹿谝咔榫栀?zèng)？

設(shè)備購(gòu)入： 進(jìn)貨價(jià)24萬元（含稅），根據(jù)小規(guī)模納稅人的增值稅計(jì)算公式，應(yīng)納稅額 = 不含稅銷售額 × 征收率 = 含稅銷售額 ÷ (1 %2B 征收率) × 征收率。由于小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%，所以不含稅銷售額 = 24萬 ÷ (1 %2B 3%) = 23.3萬元，增值稅額 = 23.3萬 × 3% = 0.7萬元。 會(huì)計(jì)分錄： 借：固定資產(chǎn) 23.3萬元 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 0.7萬元 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 24萬元 設(shè)備捐贈(zèng)： 根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的相關(guān)規(guī)定，對(duì)于通過紅十字會(huì)等公益組織進(jìn)行的捐贈(zèng)，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。同時(shí)，對(duì)于無償捐贈(zèng)的貨物，通常不被視為銷售行為，因此不需要繳納增值稅。 在這種情況下，由于設(shè)備是通過紅十字會(huì)進(jìn)行捐贈(zèng)的，且收到的公益事業(yè)捐贈(zèng)統(tǒng)一票據(jù)的發(fā)票賬面金額為74.95萬元（這很可能包括了設(shè)備的公允價(jià)值和其他相關(guān)費(fèi)用或評(píng)估增值），我們可以認(rèn)為捐贈(zèng)的設(shè)備按照其公允價(jià)值（可能低于或等于74.95萬元）進(jìn)行了處理。 發(fā)票賬面金額74.95萬元并不直接代表捐贈(zèng)設(shè)備的公允價(jià)值，也不直接代表捐贈(zèng)的會(huì)計(jì)成本。為了簡(jiǎn)化處理，我們假設(shè)捐贈(zèng)設(shè)備的公允價(jià)值與購(gòu)入時(shí)的成本相近，即23.3萬元。 會(huì)計(jì)分錄： 借：營(yíng)業(yè)外支出 23.3萬元 貸：固定資產(chǎn) 23.3萬元

你好，需要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的。

你好，是的，也是視同銷售。 借營(yíng)業(yè)外支出。 貸銀行存銀行存款。 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅