廣東鑫鏈文化有限公司是設(shè)立在佛山市的一家企業(yè)， 2019 年為客戶開(kāi)具藝術(shù)品鑒定證 書(shū)收入 1350 萬(wàn)元，提供藝術(shù)品投資咨詢建議收取咨詢費(fèi) 850 萬(wàn)元，為藝術(shù)家撰寫(xiě)藝術(shù)品評(píng) 介文章收取報(bào)酬 20 萬(wàn)元，為客戶展示、寄賣藝術(shù)品收取傭金 1780 萬(wàn)元。該公司當(dāng)年支出銷 售費(fèi)用 770 萬(wàn)元(其中廣告費(fèi) 650 萬(wàn)元);管理費(fèi)用 480 萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi) 25 萬(wàn)元）。 (1)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的金額是多少？ 為什么？（10 分） (2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的金額是多少？為什么？ (10分)

請(qǐng)教一下，，定制禮品卡片寄國(guó)外公司潛在客戶 作為企業(yè)產(chǎn)品宣傳 這個(gè)應(yīng)該計(jì)入管理費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)還是廣告宣傳費(fèi) 這個(gè)需要繳納個(gè)稅嗎？

視同銷售 例1：A公司以自產(chǎn)產(chǎn)品進(jìn)行廣告宣傳，成本為100000元，市場(chǎng)價(jià)為150000元。該公司適用的增值稅稅率為17%，已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。A公司處理如下： （一）會(huì)計(jì)處理 借：管理費(fèi)用——廣告宣傳費(fèi) 125500 貸：庫(kù)存商品 100000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 25500 （二）稅務(wù)處理 A公司以自產(chǎn)產(chǎn)品進(jìn)行廣告宣傳屬于視同銷售，根據(jù)國(guó)稅函〔2008〕828號(hào)文件第三條規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生本通知第二條規(guī)定情形時(shí)，屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對(duì)外銷售價(jià)格確定銷售收入；屬于外購(gòu)的資產(chǎn)，可按購(gòu)入時(shí)的價(jià)格確定銷售收入?！贝_認(rèn)視同銷售收入150000元，視同銷售成本100000元，同時(shí)調(diào)減50000元，所得為零。 問(wèn)，這里視同銷售是也不用交稅對(duì)么？那稅務(wù)上這樣處理的原因是什么？

2.甲企業(yè)為一家居民企業(yè)，本年實(shí)現(xiàn)商品銷售收入2800萬(wàn)元，發(fā)生現(xiàn)金折扣50萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入50萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)收入10萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元、廣告費(fèi)420萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)40萬(wàn)元。要求：計(jì)算本年度甲企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的合計(jì)額。請(qǐng)問(wèn)這道題計(jì)算扣除限額時(shí)需要用（2800-50現(xiàn)金折扣+10轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入+50捐贈(zèng)收入）再乘相關(guān)扣除率嗎

【案例題】2.某醫(yī)藥生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2020年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：全年取得產(chǎn)品銷售收入為7000萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬(wàn)元；其他業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本300萬(wàn)元；取得購(gòu)買國(guó)債的利息收入50萬(wàn)元；繳納稅金及附加280萬(wàn)元；發(fā)生的管理費(fèi)用760萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用80萬(wàn)元；發(fā)生銷售費(fèi)用1000萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)700萬(wàn)元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元；取得營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元(其中含公益捐贈(zèng)180萬(wàn)元)。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算回答下列問(wèn)題，計(jì)算請(qǐng)保留2位小數(shù)(1)計(jì)算該企業(yè)2020年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額；(2)國(guó)債利息收入應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；(3)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額和應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；(4)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額和應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；(5)公益性捐贈(zèng)的扣除限額和應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；(6)計(jì)算該企業(yè)2020年度應(yīng)納稅所得額；(7)計(jì)算該企業(yè)2020年度應(yīng)納所得稅稅額。