甲企業(yè)為居民企業(yè)。2019年有關(guān)收支情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)收入200萬(wàn)元，國(guó)債利息收入100萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入300萬(wàn)元。（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出600萬(wàn)元。（3）支付司法機(jī)關(guān)罰金40萬(wàn)元，支付給客戶的違約金20萬(wàn)元。（4）直接向某希望小學(xué)捐款200萬(wàn)元，計(jì)提準(zhǔn)備金50萬(wàn)元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。（5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2000萬(wàn)元。2.甲企業(yè)在計(jì)算2019年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中，正確的是（）。A、業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為26萬(wàn)元B、業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為30萬(wàn)元。C、廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為600萬(wàn)元D、廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為615萬(wàn)元

某居民企業(yè)，系增值稅一般納稅人，2019 年度取得銷(xiāo)售收入 6600萬(wàn)元，相關(guān)成本為 4000 萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)為 600 萬(wàn)元。該企業(yè)其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下： （1） 發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用 1200 萬(wàn)元，其中廣告費(fèi) 600 萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 200萬(wàn)元。 （2）管理費(fèi)用 880 萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi) 60 萬(wàn)元、新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為 100萬(wàn)元。 (3） 發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用 120 萬(wàn)元，其中向非金融機(jī)構(gòu)借款本金 300萬(wàn)元，利率10%，利息30萬(wàn)元，同期金融機(jī)構(gòu)借款年利率 6%。 （4）計(jì)入成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額 300萬(wàn)元，拔繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)為 6萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)為46 萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)為 12萬(wàn)元。 （5）該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅率為 25%。 要求：（1）計(jì)算明光公司準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，納稅調(diào)整額為多少？ （2）計(jì)算明光公司準(zhǔn)子扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和研發(fā)費(fèi)是多少萬(wàn)元，納稅調(diào)整額為多少？ （3）計(jì)算明光公司準(zhǔn)子扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用是多少萬(wàn)元，納稅調(diào)整額為多少？ (4） 計(jì)算明光公司準(zhǔn)子扣除的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是多少萬(wàn)元，納稅調(diào)整額為多少？ （5）該公司應(yīng)納稅所得額是多少，應(yīng)納企業(yè)所得稅是多少？

廣東鑫鏈文化有限公司是設(shè)立在佛山市的一家企業(yè)， 2019 年為客戶開(kāi)具藝術(shù)品鑒定證 書(shū)收入 1350 萬(wàn)元，提供藝術(shù)品投資咨詢建議收取咨詢費(fèi) 850 萬(wàn)元，為藝術(shù)家撰寫(xiě)藝術(shù)品評(píng) 介文章收取報(bào)酬 20 萬(wàn)元，為客戶展示、寄賣(mài)藝術(shù)品收取傭金 1780 萬(wàn)元。該公司當(dāng)年支出銷(xiāo) 售費(fèi)用 770 萬(wàn)元(其中廣告費(fèi) 650 萬(wàn)元);管理費(fèi)用 480 萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi) 25 萬(wàn)元）。 (1)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的金額是多少？ 為什么？（10 分） (2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的金額是多少？為什么？ (10分)

甲公司為居民企業(yè),2019年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元,出租閑置辦公樓收入 400萬(wàn)元,國(guó)債利息收入15萬(wàn)。元,銀行存款利息收入5萬(wàn)元:(2)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi) 50 萬(wàn)元,廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì) 780萬(wàn)元;(3)新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用30萬(wàn)元,已計(jì)入管理費(fèi)用;(4)支付稅收滯納金2萬(wàn)元,直接向貧困山區(qū)捐款5萬(wàn)元,向街道辦贊助支出 6萬(wàn)元:(5)當(dāng)年向投資者分配利潤(rùn) 100萬(wàn)元。 1.計(jì)算甲公司2018年企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。 2.計(jì)算甲公司2018年企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。 3.計(jì)算甲公司2018年企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用。

甲公司為居民企業(yè)，系增值稅一般納稅人，2019年度取得銷(xiāo)售收入6600萬(wàn)元，相關(guān)成本為4000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)為600萬(wàn)元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅率為25%。該企業(yè)其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下:(1)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1200萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)600萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬(wàn)元。(2)管理費(fèi)用880萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元(3)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬(wàn)元，其中向非金融機(jī)構(gòu)借款本金300萬(wàn)元，利率10%，利息30萬(wàn)元，同期金融機(jī)構(gòu)借款年利率6%。(4)計(jì)入成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額300萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)為6萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)為46萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)為12萬(wàn)元。要求:(1)計(jì)算甲公司準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)多宣傳費(fèi)，納稅調(diào)整額為多少?(2)計(jì)算甲公司準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是多少萬(wàn)元，納稅調(diào)整額為多少?(3)計(jì)算甲公司準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用是多少萬(wàn)元，納稅調(diào)整額為多少?(”(4)計(jì)算甲公司準(zhǔn)予扣除的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是多少萬(wàn)元，納稅調(diào)整額為多少?(5)該公司應(yīng)納稅所得額是多少?應(yīng)納企業(yè)所得稅是多少?