甲公司為居民企業(yè)，主要從事工藝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，從業(yè)人數(shù)150人，資產(chǎn)總額3000萬元。2019 年有關(guān)經(jīng)營情況如下: (1)銷售產(chǎn)品收入2000 萬元，出租設(shè)備租金收人20 萬元，接受捐贈(zèng)收人10萬元，國債利息收入2萬元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入60萬元。 (2)將價(jià)值50 萬元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨物，將價(jià)值34 萬元的產(chǎn)品用于抵償信用公司欠款，將價(jià)值3.5 萬元的產(chǎn)品用于饋贈(zèng)客戶，將價(jià)值10 萬元的產(chǎn)品用于獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀職工。 (3)捐贈(zèng)支出 27萬元，其中直接向丁中學(xué)捐贈(zèng) 3 萬元;通過市民政部門用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧救濟(jì)的捐贈(zèng)24萬元。 (4)違反規(guī)定被市場監(jiān)督管理局罰款2.5.萬元，繳納稅收滯納金1萬元，非廣告性贊助支出3 萬元。 (5)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款 33 萬元。(6)全年會(huì)計(jì)利潤為190 萬元。要求: 根據(jù)上述資料算出該企業(yè)應(yīng)交的企業(yè)所得稅

老師非居民企業(yè)通過實(shí)施不具有合理商業(yè)目的的安排，間接轉(zhuǎn)讓中國居民企業(yè)股權(quán)等財(cái)產(chǎn)，規(guī)避企業(yè)所得稅納稅義務(wù)的。 這句話不是很理解 比如說 1.非居民企業(yè)，在中國沒有分支機(jī)構(gòu)，直接轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)按10%預(yù)提企業(yè)所得稅。 2.非居民企業(yè)在開曼群島設(shè)立子公司，然后子公司再中國轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，中國依舊對(duì)該子公司預(yù)提10%的企業(yè)所得稅。 雖然2是間接轉(zhuǎn)讓但是稅都一樣啊，哪里有避稅的行為了？

甲公司為居民企業(yè)，主要從事手機(jī)的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年度經(jīng)營情況如下:(1)取得手機(jī)銷售收人8000萬元，提供專利權(quán)的使用權(quán)取得收人100萬元，國債利息收入10萬元。(2)確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)6萬元。(3)接受乙公司投資，取得投資款2000萬元。部分支出如下：(1)業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元。(2)為員工投保商業(yè)保險(xiǎn)，合計(jì)5萬。(3)倉庫漏水，存貨凈損失10萬（含轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額）。(4)當(dāng)年3月因生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)借款300萬元，其中向金融企業(yè)借款250萬元，期限6個(gè)月，年利率為6%;向非金融企業(yè)丙公司借款50萬元，期限6個(gè)月，年利率10%，利息均已支付。(5)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定向保險(xiǎn)公司繳納保險(xiǎn)費(fèi)5萬元。(6)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金15萬元。(7)發(fā)生合理的會(huì)議費(fèi)30萬元。(8)發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出20萬元，發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)150萬元。(9)直接向某小學(xué)捐贈(zèng)9萬元、向貧困戶王某捐贈(zèng)2萬元。(10)其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)3000萬元。請(qǐng)計(jì)算：（1）應(yīng)納稅所得額（直接法）（2）利潤總額（3）應(yīng)納稅所得額（間接法）

甲企業(yè)為居民企業(yè)，主要從事中成藥生產(chǎn)與銷售，是增值稅一股納稅人，屬于小型微利企業(yè)。2019年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤112萬元，有資料如下:(1)取得不含稅中成藥銷售收入1600萬元，與之對(duì)應(yīng)的成本為600萬元。(2)年初購入上市的居民企業(yè)乙公司10%股權(quán):11月底將該股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入800萬元，該項(xiàng)股權(quán)取得成本為200萬元，截止11月底乙公司賬面累計(jì)未分配利潤100萬元(3)發(fā)生管理費(fèi)用500萬元，其中含與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元，自行研發(fā)新技術(shù)相關(guān)費(fèi)用120萬元。(4)發(fā)生銷售費(fèi)用800萬元，其中含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬元。(5)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元，其中7月1日向非金融企業(yè)借500萬元用生產(chǎn)經(jīng)營支付了半年的利息費(fèi)用36萬元(同期同類銀行貸款年利率為6%)。(6)“營業(yè)外支出”中包括，通過企業(yè)行政部門直接對(duì)貧困地區(qū)捐款50萬元;向工商局繳納的罰款8萬元:向原材料供應(yīng)商支付的違約金25萬元。要求:根據(jù)上述資料及企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題(不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)):(1)請(qǐng)計(jì)算甲企業(yè)2019年的發(fā)生的管理費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得

四、計(jì)算題D1.某居民企業(yè)當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入5000萬元營業(yè)外收入80萬元,與收入配比的成本4100萬元,全年發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)700萬元,業(yè)外支出60萬元(其中符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出50萬元),上年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬元。要求;計(jì)算該企業(yè)年度應(yīng)交企業(yè)所得稅。2.某居民企業(yè),當(dāng)年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:全年取得產(chǎn)品銷售收入5800萬元,發(fā)生產(chǎn)銷售成本4200萬元;其他業(yè)務(wù)收入900萬元,其他業(yè)務(wù)成本680萬元;取得購買國債的利息收入40萬元;繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元;發(fā)生管理費(fèi)用780萬元,其中新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用60萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元;取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益30萬元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅);取得營業(yè)外收入110萬元,發(fā)生營業(yè)外支出260萬元(其中含公益性贈(zèng)38萬元)要求:計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)交企業(yè)所得稅3.某飲食服務(wù)公司雇用職工15人,資產(chǎn)總90萬元,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其上年經(jīng)營業(yè)備行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)食品銷售收入為50萬元、轉(zhuǎn)讓國債收入4萬元、國債利息收入1萬