請問老師，出口的產(chǎn)品，客戶給予質(zhì)量扣款，我記營業(yè)外支出，匯算清繳時是不是還要調(diào)增？營業(yè)外支出科目，只要是非正常損失，都需要調(diào)增是嗎？那給予的質(zhì)量扣款或者是季度降價扣款，我都記在銷售費用可以嗎？

提問# 一、稽查補查稅，其中補繳2018年度企業(yè)所得以及滯納金 問題1:企業(yè)會計入賬借:營業(yè)外支出~滯納金 10萬元，貸:銀行存款 10萬元。 同時，這個營業(yè)外支出~滯納金科目這個可以直接通過以前年度損益調(diào)整，直接沖減利潤分配~未分配利潤嗎？還是說掛在營業(yè)外支出科目，等年度匯算清繳時候，調(diào)增應(yīng)納稅所得額? 問題2：往年的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收賬款，超過三年了，確定余額收不回來了，小企業(yè)會計準(zhǔn)則，直接可以經(jīng)過以前年度損益科目過度，沖減未分配利潤嗎？還是只能掛在營業(yè)外支出這個科目，等匯算清繳時候，調(diào)增應(yīng)納稅所得額（只是掛太久未收回來，又沒有充分證據(jù)資料）? 以上兩種情況，老師幫給出一下正確會計分錄和對企業(yè)年度匯算清繳是否要調(diào)增詳細(xì)解答一下，謝謝。

在一家子公司審計，財務(wù)賬上的其他應(yīng)收款科目下一直有一筆員工借款10萬元，半年或年底歸還一次，或用費用發(fā)票沖抵。 問題是，借款人是行政部一名員工，他個人并沒有業(yè)務(wù)支出。 一問才知道，這些錢是“備用金”(公司當(dāng)年是沒有備用金制度的):平時的招待費、差旅費都可以先從這里面借出來，報銷出來后再還回來。 這個子公司的備用金平時一直保持著10萬元，只在年底應(yīng)集團公司要求必須清理個人借款時才還清一次。 順藤往下查吧，一查備用金賬戶和臺賬，小金庫里可不止10萬，有20多萬元。 查錢的來源，賬目倒很清晰，每筆收支都有臺賬登記。

請問老師，我們是汽車4s店我們賣的一臺車子，客戶使用了半年以后，發(fā)現(xiàn)車子質(zhì)量問題來維權(quán)要求換車，那我們相當(dāng)是把舊車收回然后把新車重新賣給他，那舊車收回來購置稅保險都要我們公司承擔(dān)，賣二手車價格又賣不起來，這樣我們產(chǎn)生一個營業(yè)外支出了。這部分的支出可以稅前抵扣嗎？問題2是我們代收客戶的二手車，由于時間沒有把控價格又降了，導(dǎo)致賣的時候又虧損，這個可以稅前抵扣嗎？

我公司采購一批貨物100噸，一萬元一噸，入庫后沒有多久發(fā)現(xiàn)少了10噸，也找不到原因是怎么回事減少的，就是不明不白的就損失了10噸，財務(wù)記賬時 采購入庫時，借：庫存商品 100萬 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額 13萬 貸：銀行存款 113萬 發(fā)現(xiàn)貨物損失時的分錄，借：待處理財產(chǎn)損溢 11.3萬 貸：庫存商品 10萬 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出 1.3萬 確認(rèn)貨物損失時管理人員賠償了8萬，剩下的沒有賠償?shù)姆咒洠?借：營業(yè)外支出-非正常損失 3.3萬 其他應(yīng)收款—A管理員 8 貸：待處理財產(chǎn)損溢 11.3萬 請問老師現(xiàn)在要填寫《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》A105090時，要怎么填寫呢？請懂做匯算清繳的老師回答，謝謝